大连国税局12366常见问题最终版.pptVIP

12366常见问题 大连市国家税务局 纳税服务处 2012年4月 目录 增值税类 所得税类 税收优惠类 票证类 征管类 车购税类　　　　　　　　　　 第一部分　增值税类 进项税额抵扣类(9道) 企业购买的小轿车取得了《机动车销售统一发票》，是否可以抵扣进项？ 　答：根据下列文件规定，不可以抵扣进项。 　　根据《增值税暂行条例、实施细则》第二十五条规定：“第二十五条　纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” 第一部分　增值税类 公司的厂房进行内部装修，购买材料取得的进项，可以抵扣吗？ 　答：根据下列文件规定，不可以抵扣进项。 　　　根据《增值税暂行条例》第十条规定：“用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” 　　　根据《增值税暂行条例、实施细则》第二十三条规定：“第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。　　前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。” 第一部分　增值税类 我企业办公室购买的空调，可以抵扣进项吗？ 　答：如果不属于不得抵扣的范围，则可以抵扣进项。 　 　注意：根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税［2009］113号）规定：“以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。” 第一部分　增值税类 企业租赁车辆产生汽油费，可以抵扣进项吗？ 　答：如果按公允价值与租赁方签订了租赁协议，并且取得了租赁发票，合同中列明的费用可以凭增值税专用发票抵扣进项。 第一部分　增值税类 从小规模纳税人手中购买农产品，取得其开具的剪贴发票，可以抵扣进项吗？ 　答：可以； 　　　按照票面金额的13％进行抵扣。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第（三）款规 定：“（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进 口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上 注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额 计算公式：进项税额＝买价×扣除率” 　第一部分　增值税类 我企业取得了海关增值税专用缴款书，请问抵扣期限是多长时间？ 　答：应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期限结束之前申报抵扣。 文件依据: 《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函［2009］617号） 　第一部分　增值税类 企业购进的财务软件可以抵扣进项吗？ 　答：需要同时满足三个条件 　①软件是否为增值税课税对象；（具有合法复制品权利的软件产品） 　②是否取得可以抵扣增值税进项的合法凭证； 　③软件用途是否属于不得抵扣进项范围。 　第一部分　增值税类 企业取得国际货物运输代理业发票，可以抵扣进项吗？ 　答：根据相关文件规定，不可以。 　　　根据《财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知 》 （财税〔2005〕165号）第七条、第（三）款规定：“（三）一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。” 　第一部分　增值税类 由于企业生产的产品有保质期，请问过了保质期报废的产品还需做进项税额转出处理吗？ 　答：根据下列文件规定，企业产品过了保质期无法对外销售，如果属于非正常损失中规定的霉烂变质的损失，则需要做进项税额转出处理。 　　　根据《增值税暂行条例》第十条规定：“（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；其进项税额不得从销项税额中抵扣。” 　　　根据《增值税暂行条例、实施细则》第二十四条规定：“条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。” 　第一部分　增值税类 一般纳税人认定类（6道） 我新注册一个公司，申请成为一般纳税人，开具17％的增值税发票，对注册资金有限制吗？需要符合什么条件？ 　答：没有；需要同时符合以下两个条件： 　①有固定的生产经营场所； 　②能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 　 　　文件依据:《国家税务总局令第22号》第四条 　第一部分　增值税类 我是小规模商贸企业，如果我销售额达到80万元，就必须转为一般纳税人吗？请问这个销售额是含税的还是不含税的？