[管理学]03 第三章 企业财产风险分析.pptVIP

第三章 企业财产风险分析 第三章 企业财产风险分析 第一节 企业财产损失风险的类型与性质 第二节 风险估算模型：损失分布 第一节 企业财产损失风险的类型与性质 一、财产的类型与权益 二、财产损失的原因 三、财产损失金额的评估 一、企业财产的类型与权益 1、企业财产类型 2、企业财产损失 (1) 有形财产损失 不动产损失 动产损失 (2) 无形财产损失 (3) 净收入损失 收入减少 费用增加 不动产损失 未改良土地的损失 湖泊、河流、泉水、地下水；煤、铁、铀、沙石等矿藏资源；山洞、古迹、温泉等景观；生长中的植物；野生动物。 建筑物和其他建筑物的损失 房产、水箱、水塔、烟囱等。 地下财产损失 电缆、电线、洞穴、隧道、矿产、采矿设施、管道设施、管道线等。 动产损失 货币和证券 现金、银行账户、存款单、证券、票据、汇票等。 存货 待售货物、原材料、在制品、制成品等。 应收账款记录 应收账款记录损毁（如丢失、损坏和被盗窃），一般难以复制，或者要花相当大的费用去复制。 企业办公用具、设备和用品 机器设备 重要文件 会计、财务和统计资料、影片、照片、地图、契据等。 数据处理的硬件、软件和媒体 运输工具 无形财产损失 无形资产被窃取 重要技术指标、软件、专利权等被竞争对手窃取、盗用 无形资产贬值 无形资产被抢注 我国每年有3万项国家级重大科研成果，其中2/3没有申请专利。 如：“英雄”金笔被日本抢注，“凤凰”自行车被印度尼西亚抢注。 无形资产被低估 收入减少 营业中断 营业中断损失等于营业中断造成的利润减少加上营业中断期间必须继续开支的费用。 间接营业中断 当其他企业发生损失或停业事故，造成本企业收入损失或费用增加以致净收入损失。 制成品利润损失 当商品或制成品遭受损失时，销售商或制造商不仅遭受财产损失，也遭受净收入损失。 租金收入减少 应收账款减少 应收账款记录损毁，一般会减少企业应收账款，有些客户在未收到发票以前不支付货款或故意拖欠货款。 费用增加 经营费用增加 有些企业在财产遭受损失后，为了维持正常经营，宁可发生额外费用而不停业营业。 如报社、银行、牛奶场等，因为这些企业提供的产品和服务的持续性对企业生存至关重要。 租金增加 在场所遭受损坏后，企业需要租用临时场所和设施，发生额外的租金支出。 加急费用 为尽快恢复营业，企业会发生抢修、设备快运等费用。 3、企业财产的暴露后果 4、企业财产中的权益 二、财产损失的原因 1、财产损失的原因分类 2、地震 地球内部的能量积累到一定程度时，地壳内部介质快速断错形成了地震波，传播到地表引起地表附近物质的震动。 衡量指标 地震震级：地震释放能量的多少。 里氏级(Richter Scale) 微震(1~3级)、弱震或小震(3~5级)、强震或中震(5~7级)、大地震(7级以上)。 地震烈度：地震时地面受到的影响和破坏程度。 修正梅氏强度等级（Modified Mercalli Intensity Scale） 3、风暴 我国台风重点区域分布表 2006年我国台风灾害损失统计表 4、洪水 我国暴雨洪水区域分布特点 5、环境风险 6、火灾 (1) 燃烧的类型 (2) 火灾的风险因素 (3) 火灾的防范措施 三、财产损失金额的评估 (1) 重置全价的估算 加和法 功能价值法 物价指数法 (2) 有形损耗的估算 (3) 功能性损耗的估算 第二节 风险估算模型：损失分布 一、风险估算方法 二、传统数理统计方法 检验分布拟合方法 用观察数据来检验对损失分布的拟合是否恰当，常用方法是 检验。 先把观察记录按大小分组，如分作n组。 用所选择的分布模型计算出“理论平均值”Ei，并记相应的观察值为Oi，则 服从自由度为n-r-1的 分布，其中r为所选择的概率分布中参数的个数。 三、贝叶斯方法 贝叶斯方法的估计步骤： 步骤1：选择随机变量θ的先验分布 设θ的分布函数和密度函数分别为F(θ)和f(θ)，称为先验分布和先验密度。反映了评估者为参数θ的情况有一个初步的看法或信念。 步骤2：确定似然函数 评估人针对损失变量X进行了一系列试验或观察，获得了一些新的信息，假设所获得的观察值为x1,x2,…,xn，则在θ＝θ的假定下，可构造似然函数 或记为 步骤3：确定参数θ的后验分布 按照关于条件概率的贝叶斯定理，可以求得关于参数θ的后验分布，对密度函数而言，有： 步骤4：选择损失函数，即选择一个θ将会带来的损失的函数。 选择一个函数，来刻划参数的真实值与估计值之间差距的严重程度，习惯上称为个函数为“损失函数” 。 步骤5：估计参数 通过求损失函数期望值的最小值，来作为参数θ的贝叶斯估计值