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营改增政策解读与对策PPT - 2016.6PPT
“营改增” 政策解读及对策;目 录;营改增改革历程;“营改增”对企业的影响; ;过渡期政策;纳税人扣缴义务人;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;征税范围;不征税范围;不征收增值税的范围;不征收增值税的范围;收入的划分;税率;纳税人的分类管理;纳税人的分类管理;
纳税人
;;一般方法:
销售额为不含税销售额;
合并定价方法:
销售额=含税销售额÷(1+税率) ;销售额;注意!!!;增值税进项发票可抵扣凭证;不可抵扣项目;1;1;合并定价方法
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
;适用税率;简易纳税;1;出租不动产预缴税款的计算;出租不动产预缴税款的计算;▲风险:混业经营的特别规定;注意;一、基本科目设置及账务处理;减免和返还流转税的会计处理;留抵税额抵顶欠税会计处理;税收优惠;起征点;1;11;21;25;31;实行增值税即征即退的项目;扣减增值税的项目;纳税义务发生时间;纳税地点;1;1;纳税期限;目 录;增值税发票类型;增值税专用发票-发票联;增值税专用发票-抵扣联;增值税普通发票;增值税发票全生命周期管理;领购和退回;发票开具;销售退回、折扣或折让;开票方式;开票限额;发票作废;发票冲红;专用发票丢失;具体业务抵扣情况;注意!!!;用票单位增值税发票丢失;虚开增值税专用发票;虚开风险;虚开增值税专用发票;1;抵扣风险;准予抵扣的进项税额;抵扣注意事项;进项税额不能抵扣的原因;法定不能扣除的进项税额;1;1;非法购买增值税专用发票、伪造的增值税专用发票罪 ;目 录;合同签订时应审查对方的纳税资格,并在合同中完善当事人名称和相关信息;合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等;“营改增”对合同管理的要求;发票提供、付款方式等条款的约定;要求三流一致;三流不一致的风险如何规避?;对于跨期合同的处理;合同中应当约定合同标的发生变更时发票的开具与处理;“营改增”对合同管理的要求;目 录;供应商选择;采购部门的任务;采购部门的任务;采购部门的任务;酒店餐饮行业;目 录;财务管理;内部控制外部协调 ;国家政策;Thank You !
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