[管理学]第六章：管理审计.pptVIP

3 第六章：管理审计 第一节：投资体制 第二节：投资规模 第三节：建设项目审计准则 第一节：投资体制 1、法人制 2、资本金制 3、招投标制 4、合同制 5、监理制 6、包干制 7、代建制 8、BOT投资 9、核准制 10、备案制 一、项目法人制 1、1996年3月国家计委废止项目业主责任制，实行建设项目法人责任制 2、国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建项目法人，实行项目法人责任制 3、由项目法人负责对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责 4、审计项目是否在可研报告批准后按《公司法》的规定组建项目法人 5、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务 6、项目法人经济责任审计 审计项目法人在项目全过程经济责任进行审计 二、资本金制 1、96年8月国务院决定对固定资产投资项目试行资本金制度，在项目的总投资中必须由投资者按一定比例认缴出资额，可转让，但不得抽回。 2、电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为20%及以上 3、审查对各种经营性投资项目是否真正落实了资本金制度 4、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资本金，可以依法享有所有者权益，也可转让，但不得以任何方式抽回 三、招投标制 1、2000年1月1日在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购 2、建设项目招标投标程序合法，合规性审计 3、对中标单位资质的真实性、合法性审计 四、合同管理制 1、99年10月1日施行《合同法》，第十六章《建设工程合同》，是承包人进行工程建设和发包人支付价款的合同。 2、合同及变更均要采取书面形式，包括：勘察、设计、施工合同 3、 FIDIC合同条件：国际工程师联合会 4、审计建设工程合同是否有效 高院法释认定无效： （一）承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的； （二）没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的； （三）建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的 五、工程监理制 1、96年实施《工程建设监理规定》规定：项目法人一般通过招标投标方式择优选定监理单位。 2、监理内容如下： 控制工程建设的投资、建设工期和工程质量；进行工程建设合同管理，协调有关单位间的工作关系 3、审计工程监理单位的资质 4、审计工程监理工作情况 5、审计工程监理单位的收费情况 六、包干责任制 （一）内容（五包） １．包投资? ２．包工期３．包质量? ４．包主要材料用量５．包形成综合生产能力 （二）审计 1、包工指标完成的真实性 2、包工节余分配的合规性 七、代建制 1、政府通过招标的方式，选择专化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设实施组织工作，严格控制项目投资、质量和工期，项目建成后交付使用单位的制度。 2、2004年2月11日，深高速率先与深圳市交通局签下了南坪快速路一期工程项目的《工程建设委托管理合同》。?“绩效审计、契约审计” 八、BOT投资 BOT投资：build-operate-transfer 意为建设-运营-移交，指政府给私人公司特许投资项目，在一定时期内负责经营和获利，到期将项目移交政府所有和经营。 BOOT: build-own-operate-transfer BTO: build-transfer -operate（代建制） 九、核准制 、备案制 企业投资建设实行核准制的项目，仅需向政府提交项目申请报告，不再经过批准项目建议书、可行性研究报告和开工报告的程序。政府对企业提交的项目申请报告，主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。 对于《目录》以外的企业投资项目，实行备案制，除国家另有规定外，由企业按照属地原则向地方政府投资主管部门备案。备案制的具体实施办法由省级人民政府自行制定。国务院投资主管部门要对备案工作加强指导和监督， 防止以备案的名义变相审批。 第二节：投资规模 一、投资规模的概念 1、 投资规模：指一定时期在国民经济各部门，各行业固定资产再生产活动中投入资金的数量。 2、 理解： （1）时间：1年以内或1年以上； （2）数量：投资总量（绝对量、相对量：投资率=I/NI） 3、 特征：可衡量性；可控性；可优化性 4、 分类： （1）时间： 年度投资规模---一年内实际完成固定资产投资额； 在建投资规模---当年施工的建设项目全部竣工投资额 （2）供求： 投资供给规模---全社会在一定时期实际提供的投资品总量； 投资需求规模---全社会对投资品实际提供的货币购买能力总和。 举例 某县某年有3个建设项目，概算投资额分别为1000万元、20