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中国税制 例1、单选题： 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ） A 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具 B 国家征税的依据是财产权利 C 国家征税是为了满足社会公共需要 D 税收“三性”是区别税与非税的外在尺度的标志 第一节 税收制度概述 一、税收制度的内在规定性 二、税收制度的构成要素 税收制度是由各种税收要素构成的 （一）课税对象 2、税目：是课税对象的具体项目，是征税对象的具体化。它具体地规定一个税种的征税范围，体现了征税的宽度。 税目的两种设置方法： 列举法、概括法。 3、税源：税收的源泉，有时与征税对象重合，但大多数不一致，征税对象只是表明对什么征税，税源则表明税收收入的来源，是税收收入的最终出处。 税收收入的最终出处是国民收入或剩余产品。 3、计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准，是计算应纳税额的基础。分为： （1）从量税：以课税对象的实物形态数量为计税单位。 （2）从价税：以课税对象的价值形态为计税单位。 计税依据与课税对象的区别： 课税对象是指征税的目的物，计税依据则是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准。 （二）纳税人 （三）税率 1、定义：是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。是税收制度的中心环节。 （1）比例税率定义：是指应纳税额与课税对象数量之间的等比关系。 是对同一征税对象不论数额大小，规定按同一比率征税的税制。 比例税率的形式： ①单一比例税率 ②差别比例税率 ③幅度比例税率 ④有起征点或免征额的比例税率 （2）累进税率定义：是随征税对象数额增大而提高的税率。 是将征税对象按其数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高。 累进税率的形式： 　　 　 ①全额累进税率 　　　　 ②超额累进税率 　　　　 ③全率累进税率 　　　　 ④ 超率累进税率 例：征税对象为3000 0～500，适用税率5%500～2000，适用税率10%2000～5000，适用税率15%5000元以上，适用税率20% 全累？超累？ 例：征税对象为3000 　 0～500，适用税率5% 500～2000，适用税率10% 2000～5000，适用税率15% 5000元以上，适用税率20% 全额累进税率方法下应纳税额＝3000×15%＝450元 超额累进税率方法下，应纳税额＝500×5%+1500×10%+1000×15%＝325元 中间差额＝450-325＝125元，为速算扣除数。 因此，可以简化计算，应纳税额＝3000×15%-125＝325（元） （3）定额税率定义：，也称固定税额，是对征税对象的一定计量单位规定一个固定税额，而不是规定一个征收比例。适用于从量计征的税种。 定额税率的分类： ①地区差别定额税率 ②幅度定额税率 ③分类分级定额税率 例3、多选题： 下列税种中，使用定额税率的有（　） A.土地使用税 　　 B.土地增值税　　 C.车船税 　　 D.资源税 （四）纳税环节 1、纳税环节定义：指对处于运动中的征税对象，选择应当缴纳税款的环节。 2、纳税环节的种类 ①一次课征制 ②两次课征制 ③多次课征制 　　　3、确定纳税环节的原则 ①有利于及时稳妥地集中税款 ②符合纳税人纳税规律，便于征纳 ③有利于税源控制 （五）纳税期限 1、纳税期限定义：是税法规定的单位和个人缴纳税款的时间。 2、纳税期限的形式 ①按期