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销 本章“关键词” 资格：增值税一般纳税人、小规模纳税人 税率：6%、3% 原理：应交增值税=销项税-进项税 增值税普通发票 这两个号码必须一致 密码不能超出密码区方框 加盖发票专用章 费用产生的月份或其他说明事项 必须在开票系统中打印；“复核”与“开票人”不能空白或为同一人 此处纳税人识别号切记不可打印错误。 客户信息区 密码信息区 开票内容区: 咨询服务费、规划费 金额税额区 公司信息区 备注信息区 发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚，不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 增值税普通发票 一、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月 二、销售方未抄税并且未记帐 三、购买方未认证 或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”或“专用发票代码、号码认证不符”。 一、全部联次注明“作废”字样 二、通过开具红字专用发票作废 开具红字专用发票“作废” 按以下规程操作： ①购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》 ②主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。 ③购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额， ④待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。 ⑤销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。 缺少一个环节或一项证明则不能开具红字专用发票，也就不能作废专用发票。