[财会考试]昆明奥瑞金2010年7月份财务分析.docVIP

北京奥瑞金新美制罐有限公司昆明分公司 2010年07月财务分析报告 第一部分经营状况分析 一、公司实际利润与预算对比 二、销售收入、销售成本及毛利率分析 三、生产成本分析 四、期间费用分析 第二部分财务状况分析 一、应收账款分析 二、其他应收款分析 三、预付账款分析 四、存货分析 五、固定资产分析 八、应付账款分析 九、其他应付款分析 第三部分现金流量分析 第一部分 经营状况分析 公司实际利润与预算对比 1截止7月底，昆明资产总额5041.07万元，负债总额4723.12万元,净资产总额317.95万元. 2 7月份预算主营业务王老吉罐收入1142.74万元,实际收入881.42万元,较预算减少261.31万元;7月份预算主营业务成本1107.84万元,实际主营王老吉罐成本768.32万元,较预算减少339.52万元;7月份预算净利润15.97万元,实际净利润98.06万元，较预算增加82.09万元;7月份预算毛利34.90万元,实际毛利113.10万元，较预算增加78.20万元,实际毛利率12.83%,销售净利润率11.13% .利润表如下: 单位 万元 7月份实际利润分析表 项目 7月预算 7月份实际 1-7月预算 1-7月实际 预算差异 当月 累计 一、营业收入 1,142.74 881.42 5,096.58 5,558.49 -261.31 461.91 其中：主营业务收入 1,142.74 881.42 5096.58 5558.49 -261.31 461.91 减：营业成本 1,107.84 768.32 4,758.39 4,964.05 -339.52 205.66 其中：主营业务成本 1,107.84 768.32 4758.39 4964.05 -339.52 205.66 营业税金及附加 1.03 3.15 8.07 3.18 2.12 -4.90 销售费用 5.94 5.27 29.05 23.49 -0.67 -5.56 管理费用 9.10 6.59 54.81 45.34 -2.51 -9.46 研发费用 - 0.00 财务费用 0.03 0.03 0.03 0.06 0.00 0.03 资产减值损失 - 0.00 加：公允价值变动收益（损失以-填列） - 0.00 投资收益（损失以-填列） - 0.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - 0.00 二、营业利润（亏损以－号填列） 18.79 98.06 246.23 522.37 79.27 276.14 加：营业外收入 0.02 - 0.02 减：营业外支出 - - 其中：非流动资产处置损失 - - 三、利润总额（亏损总额以－号填列） 18.79 98.06 246.23 522.38 79.27 276.16 减：所得税费用 2.82 36.93 -2.82 -36.93 五、净利润（净亏损以－号填列） 15.97 98.06 209.29 522.38 82.09 313.09 归属于母公司所有者的净利润 15.97 98.06 209.29 522.38 82.09 313.09 3 利润变动分析 a 7月份预算销售王老吉罐1400万套,实际销售王老吉罐1075万套,较算减少325万套,完成预算销量的76.79% b7月份预算含税销售价格0.955元/套,实际销售613万套催销版罐(0.962元/套),销售加多宝昆明版罐462万套(0.955元/套) c.管理费用较预算减少2.51万元,,主要是人工费用类减少0.56万元,办公管理类减少0.85万元,房地设备类减少0.11万元,印花税减