退休规划与员工福利1 AFP学习笔记.docVIP

退休规划与员工福利 学习目的 ? “员工福利、社会保障和退休计划”是 应掌握的三门互相关联的实务课程，涉及员工薪酬中的延期收入及退休生活的财务基础和理财问题。 ? 通过本模块学习，学员应 1、掌握课程的基本概念，知道如何获取和使用有关法律法规和政策 2、了解员工薪酬（福利）理论结构和延期收入的主要内容 3、了解社会保障基本原理、制度安排和中国社会保障体系 4、掌握国家基本养老保险、医疗保险和住房公积金的政策和计发公式，及其收益敏感性分析方法 5、了解员工退休时点可能发生的福利余额及进行退休规划的一般原理 第一部分 员工薪酬与收入 一、薪酬概述 （一）、 薪酬定义和特征 薪酬（compensation）即按照生产要素和贡献进行全面补偿的分配制度。 薪酬定义主要特征： 1、按生产要素分配，包括物质资本和人力资本； 2、承认劳动贡献，包括岗位责任、实际绩效、年功等； 3、全面补偿原则，包括劳动贡献补偿和基本生活保障； 4、一揽子计划构成，包括当期支付工资和延期支付福利等。 （二）、 工资与福利 1、工资是雇主对员工贡献的当期补偿，含基本工资、奖金、补贴等。 工资理论变革: ? ●生存工资论 ? ●基金工资论 ? ●按生产要素进行分配（边际生产力工资论） ? ●以供求均衡工资论 ? ●分享工资论 2、福利是保障员工基本生活需要的补偿，含社会福利和单位福利。 福利的特征： ? ●保障基本生活需要 ●以公平分配原则为主 ? ●依法制定分配标准 ●以延期支付为主 （三）、 薪酬计划 ? 1、薪酬计划是包括当期支付内容和延期支付内容的一揽子分配计划 薪酬结构----------------一揽子薪酬计划 当期支付 延期支付 工资 利润分享 基本工资、津贴、奖金 社会福利 单位福利 股权计划 2、当期支付（current-payment） ① 定义：当期支付是按照当前承诺支付的薪酬，“当期”通常指一年之内，当期支付主要包括基本工资、奖金、津贴等。 ② 主要特征： ? ●当期兑现，属于即时权益； ? ●工资补偿，主要是对雇员贡献的补偿； ? ●仅是薪酬的一部分。 ③ 当期支付的功能： ●对劳动的认同与肯定 ●对人才的激励与约束 ●体现企业的公平与效率 3、延期支付(deferred-payment) ①定义：延期支付是按照预期承诺支付的薪酬。包括：社会福利、单位福利、股权计划等。 ②主要特征： ? ●薪酬的重要组成部分，比重不断加大； ? ●补偿方式多样性，如支付养老金和股权计划等。 ●预期兑现，属于既得权益（不能计入员工当期家庭收入和抵押当期债务），可能附带风险和增值收益； ? ●以福利性薪酬为主，具有抵御社会风险和保障基本生活安全的功能； ●管理相对复杂，需要法律、技术和中介服务的支持，如账户管理 例题 延期收益分析 大学生小李找到一份工作，月薪5000元，自2005年7月开始缴纳基本医疗保险费，100元/月。2006年11月，小李不幸患肺结核，住院实施胸腔镜手术，医疗费用合计49,600元，三个目录内的医疗费用为46,000元。地方医疗费用支付封顶线：72,000元/年。 计算方法和过程： ? a 、小李医疗费用报销金额计算：46,000×80%=36,800元 ? b 、小李自付金额计算：49,600 – 36,800 = 12,800元 ? c 、小李自付金额占总费用的25.8% ? d 、小李基本医疗保险缴费：100×17（2005年7月-2006年11月）=1700元 小李以1,700元个税前的缴费获取36,800元的医疗费用补偿；个人医疗费用风险降了近75%。 ③ 延期支付的功能 ? ●抵御社会风险，如大额医疗费用、养老金等 ●避免当期收入差距带来的负面影响 ●关键岗位人才的“金手铐” ●公共部门防腐措施之一 4、理智劳动者的收入期望值公式: 收入期望值 ＝ 当期收入最大化 + 未来风险最小化 二、 薪酬单与“看穿”原则 （一）、薪酬单与薪酬扣除 1、薪酬单是向员工支付薪酬的凭证。 2、主要内容包括： ? ●应发工资额，即费税扣除前的个人工资总额 ? ●代扣社会保险费额、个人所得税额等 ? ●实发工资额，即费税扣除后的个人工资额 （二）、工资总额 1、定义：单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳