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E-MAIL:fflgzs@126.com fflgzs@ 方法林 电话 (H)025 动态竞争战略 全面预算管理与执行 古人云 唐人韩愈讲：凡事预则立，不预则废，在现代管理实践中也莫不如此。新经济时代瞬息万变，一家企业的管理者如果未能充分认识到预算的意义，不懂得如何科学地编制预算，或者空有预算而不善加利用，那么便如同古人所言，真的是关乎企业立废存亡的大事了。 全面预算的概念 全面预算是由一系列预算所构成的预算体系，是一种综合性的企业管理制度。 全面预算管理是一个由预算规划、编制、执行、控制、考核所组成的管理过程，是一个将业务流、信息流、人力资源流与资金流整合于一体并进行优化配置的管理系统，是一个以标准化管理为基础的战略目标管理。 饭店全面预算的核心 饭店全面预算的核心在于 “全面”二字上,它具有全员、全额、全程的特点。 饭店全面预算的核心之一全员 全员是指预算过程的全员发动。 第一、指预算目标的层层分解，人人肩上有责任，让每一个参与者学会算帐，建立“成本”“效益”意识。 第二、饭店资源在饭店各部门之间的一个协调和科学配置的过程 “千斤重担人人挑,人人肩上有指标” 饭店全面预算的核心之二全额 “全额”是指预算金额的总体性,不仅包括财务预算，更重要的包括经营预算、资本预算。 现代饭店经营管理不仅关注日常经营活动还关注投资和资本运营活动； 不仅考虑资金的供给、成本的控制，还要考虑市场需求、生产、原料、人工成本等资源间的协调分配 饭店全面预算的核心之三全程 “全程”是指预算管理流程的全程化，即预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是通过预算的执行、控制与分析、考核与评估达到经营管理的目的。 全面预算管理四大的特征 就其实质来看,就是预先确定的行动方案 特征: 它一定是涉及未来 它一定是涉及行动 存在一个关于个人或团体行动原因的因素 它是以价值为主要的 预算的五大有利因素 一、预算的计划功能 二、预算的协调功能 三、预算的业务管理架构功能 四、预算的激励功能 五、预算的控制功能 预算的五大不利因素 一、增加文字工作量 二、耗费时间 三、缺乏灵活性 四、执行时有阻力 五、建立完善的预算系统过程缓慢 饭店全面预算的种类之一经营预算 收入与费用预算 1、包含管理部门在某一特定时期内获取收入和产生费用的计划 2、不仅包括经营部门预算（客房、餐饮其他利润中心的预算）还包括销售、财务、人力资源等服务中心的预算。 3、包括利润表及相关附表的全部收入与费用。 4、年度经营预算通常被细分为月预算 为了方便管理部门控制经营活动，还将某些信息通常按日编制。 5、经营预算能使管理部门完成它的两项主要职能：计划与控制。 饭店全面预算的种类之二现金预算 1、现金预算是管理部门对现金收入和支出的预算 2、经营预算是编制现金预算所需信息的主要来源。 编制现金预算所需信息 1、预计现金销售和赊销的百分比。 2、预计赊销的收帐期限。 3、预计其他现金收入包括贷款、出售固定资产和投资所得。 4、预计用于存货项目的支付。 5、预计工资支付 6、资本费用（财产税和保险费） 7、一份债务支付清单 8、其他支出（预测的固定资产及设备的购置） 饭店全面预算的种类之三资本预算 资本预算应关注的问题 一、资本预算的编制涉及获取设备、土地、建筑物和其他资产与设施的规划 二、确定固定资产的标准(郁闷的问题) 三、货币的时间价值 四、在资本预算过程中，如何考虑拥有不同寿命的可供选择的投资。 月现金预算表 现金预算明细项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月合计 月初现金余额 预计现金收入 客房现金收入 餐饮现金收入 其它现金收入(娱乐、商场等) 应收帐款回收 银行利息收入 收到房屋出租现金 预计可使用的现金 预计现金支出 支付员工工资及工资性支出 支付能源费用（水电汽油煤） 支付原材料采购(包括固定资产及更新改造项目的现金支出) 营业推广费（佣金等） 支付税金 应付帐款（每月现金支出的） 支付通讯费 洗涤费用（客房、餐饮布草） 其他行政费用支出（招待、差旅、维修、汽车使用、花卉、灭害等） 预计期末现金余