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山东亚太中慧集团 养殖事业部财务主管岗位操作手册 （修改时间：2009年1月11日） 岗位操作手册 工作内容 工作流程 工作注意事项 案例说明 岗位操作手册—工作内容 1、对财务部所有会计工作的管理，对资金管理和成本控制人员的工作进行全面的复核 2、凭证审核、转帐类业务的凭证制作和账务处理。 3、现金盘点表、银行余额调节表签字复核，应收票据、应收账款、其他应收款等往来账项的核对。 4、负责工资奖金发放、成本核算；费用、材料账目复核和监督。 5、公司报表系统，包括资产负债表、损益表和现金流量表等会计报表的编制和分析。 6、对公章、合同专用章、财务专用章、发票专用章、法人章保管及使用。 7、公司与外部管理部门(包括但不限于工商、税务、银行)的联系和协调。负责办理现金保险、财产保险、人身意外伤害险、社会劳动保险业务。 8、参与并指导每月各场和后勤仓库物资的盘点，半年、全年固定资产、低值易耗品盘点各一次。 9、编制和执行预算、财务收支、合理筹措资金和有效使用资金，满足生产经营的需要，又要降低资金成本，提高资金使用效率。 10、进行成本费用预测、建立计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 11、团队建设及组织财务人员培训，并做好培训记录。 12、修订本公司的财务流程。 13、集团总部、事业部、公司交办的其他工作。 岗位操作手册—工作流程 一、业务审核流程 1、审核凭证：审核原始凭证（单据合法性、手续齐全）→审核记帐凭证（借贷金额、附件合理、科目规范、书写规范、签字、审核签字） 2、K3帐套一天一备份，每周备份到总部服务器，公司留存独立备份。 3、自开发票等原始凭证的审核 4、报表审核： a、各场耗用物料报表审核：出库及库存数量、单价、金额勾稽关系 b、批次经营成果审核：核对账面数与调整数的勾稽关系 二、往来帐管理流程: 1、每天及时登记往来结算账户，每笔往来款项准确反映形成、回收及增减变动情况，月底对各往来款项的余额，列出分户清单，定期对帐，往来款项支付前先行核对帐户余额。不定期确认往来余额表，并取得确认函存档。 2、每月终了对往来账款进行全面清理，对应收账款、应付账款帐龄进行分析。及时催收欠款，加速资金周转。在年终决算时对应收账款，应根据客户的情况来确定计提坏账的可能性。确实无法收回的应收账款等潜在的损失书面报告总部。 三、报表系统流程： 1、每月3号前按总部要求和事业部、公司要求填报总部报表、事业部报表、公司报表（及时、准确）→报事业部专员审核后→上报. 2、每月7号前→网上申报地税的个人所得税，→10号前申报→城建税、教育附加费、地方教育附加费→资产负债表、利润表→季度申报印花税、土地使用税、房产税； 3、每月15号前（商品鸡场29日前）→填写增值税申报表（一式三份，加盖公章）→到国税征收大厅申报增值税→季度15号前申报企业所得税（一式三份）→税务接收后盖章→财务存档。 4、所得税汇算清缴：年度结束5个月内→填写汇算清表→委托税务师事务所审计→分局签字→报征收大厅申报→税务接收盖章→存档 岗位操作手册—工作流程 四、固定资产流程： 1、财务部设立固定资产明细账及固定资产分类账，并协同采购工程部门建立健全账卡，定期进行盘点，做到账、卡、物三对照。 2、对需报废、变价、借出、停用的固定资产需上报总部批准后，由相关部门办理有关手续，财务部进行账务处理。 3、固定资产购置按照固定资产购置管理规定办理采购签呈，按权限规定报相关部门批准后购买，财务部据工程进度表、验收报告账务处理。 岗位操作手册—工作流程 五、盘点流程： 1、资金盘点：每月会计主管人员要不定期抽查现金并与现金账进行核对，审核现金盘点表并签字确认。关注银行卡余额是否清零。 2、存货盘点：存货必须进行定期清查，种鸡场每月25日做为月盘点的日期，由财务部、保管及其场长一同盘点，并填制盘点报告。 3、年中、年末全面盘点 a、 盘点期间除紧急用料外，暂停收付料，至于各部门于盘点期间所需用量，必须标示清晰。 b、 盘点需要采用精确的计量，按照盘点程序依次盘点，做好标记，盘点确认后不得随意更改。 c、 盘点物品时，盘点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表“，核对无误后在盘点表签名确认后，将“盘点统计表”汇总编制“盘点表”一式两份。经营部门、财务部门各留存一份，供核算盘点盈亏金额。 岗位操作手册—工作流程 六、费用报销流程： 财务主管审核票据合理合法性并签字确认（严格执行总部规范，严禁超标准列支并准确计算补助标准）→总经理签批→ 出纳报销、入账（特殊事项登记备查簿） 七、预算流程： 组织财务、生产、孵化、销售有关部门、人员填写有关数据、报表→财务审核汇总→报总经理审批→报事业部批复→按预算考核。 八、月末经