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集团高层关心的财务指标及其分析 目录 1. 经营情况 3 1.1. 基本分析表 3 1.2. 指标分析表 4 1.3. 大额支出表 4 1.4. 呆坏账表 4 2. 盈利能力 5 2.1. 营业毛利率 5 2.2. 营业利润率 5 2.3. 主营业务利润率 5 2.4. 资本金利润率 5 2.5. 净资产收益率 6 2.6. 经营指数 6 3. 偿债能力 6 3.1. 流动比率 6 3.2. 速动比率 6 3.3. 资产负债率 7 3.4. 利息保障倍数 7 4. 经营效率 7 4.1. 总资产周转率 7 4.2. 流动资产周转率 8 4.3. 存货周转率 8 4.4. 应收账款周转率 8 4.5. 现金周转天数 8 5. 发展能力 9 5.1. 销售增长率 9 5.2. 资产保值增值率 9 6. 其他指标 9 6.1. 产权比率 9 7. 综合分析 9 经营情况 基本分析表 将集团内各公司会计主表中的主要项目进行对比列示，主要项目包括： 现金及银行存款（本期收入、本期支出、余额） 应收账款（本期增加、本期减少、余额） 坏账损失（本期发生额、客户） 应付账款（本期增加、本期减少、余额） 一年以内短期借款（本期增加、本期减少、余额） 一年以上长期借款（本期增加、本期减少、余额） 管理费用（本期发生额、上期发生额） 营业费用（本期发生额、上期发生额） 财务费用（本期发生额、上期发生额） 表样设计： 江西投资控股 赣能股份 XX单位 现金及银行存款 本期收入 本期支出 余额 应收账款 本期增加 本期减少 余额 应付账款 本期增加 本期减少 余额 短期借款 本期增加 本期减少 余额 长期借款 本期增加 本期减少 余额 管理费用 本期发生 上期发生 营业费用 本期发生 上期发生 指标分析表 列示主要财务指标（四大类、本期值、参考值、是否预警） 表样设计： 江西投资控股 赣能股份 XX单位 盈利能力 营业毛利率 营业利润率 经营指数 偿债能力 流动比率 速动比率 资产负债率 利息保障倍数 经营效率 总资产周转率 流动资产周转率 存货周转率 应收账款周转率 现金周转天数 发展能力 销售增长率 资产保值增值率 大额支出表 列示大额支出情况（对方单位、发生额、事由即摘要） 表样设计： 所属单位 对方单位 发生额 事由（摘要） 江西投资控股 赣能股份 XX单位 呆坏账表 列示1年以上应收账款（客户、金额） 表样设计： 所属单位 客户 金额 江西投资控股 赣能股份 XX单位 盈利能力 营业毛利率 营业毛利率=[(收入-成本)/收入]×100%反映企业产品销售的初始获利能力没有足够高的毛利率便不能形成较大的盈利。与同行业比较如果毛利率显著高于同业水平说明公司产品附加值高定价高或与同行比较存在成本上的优势有竞争力。与历史比较如果毛利率显著提高可能是公司所在行业处于复苏时期产品价格大幅上升2003年的钢铁行业。在这种情况下需考虑这种价格的上升是否能持续。如果毛利率显著降低则可能是公司所在行业竞争激烈在发生价格战的情况下往往是两败俱伤的结局我国上世纪90年代的彩电业。营业利润率=营业利润收入×100％营业利润率比营业毛利率更趋于全面。营业利润率不仅反映全部收入与和其直接相关的成本、费用之间的关系，还将期间费用从收入中扣减。公司的收入只有抵扣了营业成本和全部期间费用后，所剩余的部分才能构成公司稳定、可靠的获利能力。主营业务利润率（主营业务利润主营业务收入）×100％主要反映了公司在该主营业务领域的获利能力。资本金利润率=利润总额资本金总额×100％资本金利润率提高，所有者的投资收益和所得税就增加。若实际资本利润率低于基准利润率，就是危险的信号，表明获利能力严重不足。基准利润率测定相当于同期市场贷款利率，这是最低的投资回报。净资产收益率=净利润/平均所有者权益总额×100% 这是综合性最强、最具有代表性的一个指标数值越高表明企业的盈利能力越好。经营指数经营指数=经营现金流量净利润经营指数反映经营活动净现金流量与净利润的关系，说明公司每一元净利润中有多少实际收到了现金。一般情况下，比率越大，企业盈利质量越高。如果比率小于1，说明本期净利润中存在尚未实现现金的收入。在这种情况下，即使企业盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。一般情况下很多投资者（甚至是投资专家）总是将上市公司资产的安全性和上