试论路桥施工企业的资金管理.docVIP

精品论文 参考文献 试论路桥施工企业的资金管理 中国能源建设集团广西水电工程局有限公司 广西南宁 530219 摘要：近些年来，我国桥路施工企业在市场中的竞争日益加剧。由于各种外部因素的制约，桥路施工企业在资金管理方面存在诸多问题，具体如下：中标价格偏低，致使盈利有所下降；垫资情况严重，致使资金周转困难；资金分散严重，致使资金使用率低。由此可见，在施工工程中资金日益紧张，并在很大程度上制约了桥路企业的进一步发展。本文将分析路桥施工企业在资金管理中存在的问题，再进一步探讨如何加强路桥施工企业的资金管理。 关键词：桥路施工企业；问题；资金管理；对策 改革开放以来，我国经济建设取得了飞速发展，由此也带动了路桥施工建设的腾飞与发展。对路桥施工企业而言，为了自身更好的生存与发展，不仅需要提升经济效益，更要扩大经营规模，并满足业主的投标要求以及相关资质的等级评定，总体来说，我国桥路施工企业正朝着规模化的趋势发展。在其发展过程中，工程项目越来越复杂，施工环境也日渐严峻，资金来源的渠道也更加趋向多元化，这些都使得施工管理面临严峻考验。 一、路桥施工企业在资金管理中存在的问题 （一）中标价格变低，致使盈利有所下降 如今，世界经济趋于一体化发展，我国路桥施工企业所面对的竞争对手也不仅仅包括国内层面，许多国际上实力雄厚的建筑企业也进入到中国市场中。另外，国企与央企也加大了改革力度，彻底打破了原有的行业与地区保护。由于建筑市场的竞争日益激烈，允许一些建筑项目合理的报低价中标，而许多路桥施工企业为了自身的生产与发展，不得不降低中标价格，甚至以亏损价格来获得项目，因而导致项目实施后无法盈利，使企业陷入到资金周转的困境中。 （二）垫资情况严重，致使资金周转困难 第一，垫资的名目多样，其中包括为业主提供担保或贷款、垫付工程款等。 第二，垫资的方式繁多，有带资施工是由承办商先垫付部分的进度款或预付款；有工程垫资是结合工程的进度分阶段付款；有完全垫资是等到工程全部竣工之后再给予付款。 第三，垫资的数额较大，甚至有的达到千万元以上。 第四，垫资的回收期较长，致使施工企业的资金出现紧缺的现象，甚至影响企业正常运行。 （三）资金分散严重，致使资金使用率低 大部分桥路施工企业都采取三级核算的方式，即总公司核算、分公司核算以及分公司中项目部核算。三级核算模式的缺陷主要体现在两方面： 第一，总公司无法及时掌握企业财务的具体信息。由于施工项目一般具有面广、线长、分布点多以及分布广泛等特点，每个项目都需成立一个对应的财务机构，因此，公司无法掌握每个项目的财务信息。 第二，资金分散，无法充分发挥企业资金的整体效益。有部分工程项目的效益比较好，因而出现资金闲置的情况，而企业同时也有效益不好，且资金缺乏的项目，这样便削弱了企业的竞争力与规模优势，在很大程度上制约了企业的整体发展。 二、加强路桥施工企业的资金管理对策 （一）增加资金的流入 为了增加路桥施工企业的资金流入，可主要从以下几方面着手： 第一，在施工过程中，每个项目部门应严格按照合同的要求来履行项目进度，并做到及时准确的上报相关计量资料，与此同时，还应加强与建设单位之间的沟通，以保证完成的工程被及时计量，从而使计量资金也及时回笼。 第二，当出现资金数额很大的工程变更时，相关部门务必同建设单位及时沟通与申报，待计量支付之后，方能施工，这样不仅有利于资金回流，而且也使得清欠压力有所减轻。 第三，在施工过程中务必产生一些废旧钢材等物资，要对其定期处置，以便及时变现，这样既使资金得以及时回流，更有效减少了偷盗的风险。 第四，增加适当的考核机制与激励机制，并设置相应的奖励措施，如可设立与之相关的质量奖、工期奖、节点奖以及措施费等，这样能够充分调动每个项目部门回流资金的主动性与积极性。 （二）加强收账款的管理能力 为了有效减少路桥企业在施工过程中的垫支资金，可有针对性的引进保理应收工程款的业务，在征得业主的同意之后，施工企业可与银行、业主签订一份三方合同，这样施工企业便将已完成工程的应收款通过合同的方式置换给了银行，在施工过程中，则由银行来垫付施工企业的工程款，而业主通过签订合同承诺在规定时间内向银行归还其代垫的工程款。施工企业通过同业主与银行建立应收工程款的保理关系，可在很大程度上盘活资金，从而使企业本身的资金负债率得以优化。