第5章金融机构往来PPT.ppt

第五章 金融机构往来的核算 ; 广义; ;一、商业银行准备金存款账户的开立 ;一、商业银行准备金存款账户的开立 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;（2）扣收欠缴款项的核算 ;三、缴存存款的核算 ;三、缴存存款的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;再贷款作用： 第一，中央银行通过调整再贷款利率，影响商业银行从中央银行取得信贷资金的成本和可使用额度，使货币供应量和市场利率发生变化。 第二，再贷款利率的调整是中央银行向商业银行和社会宣传货币政策变动的一种有效方法，它能产生预告效果，从而在某种程度上影响人们的预期。;再贷款与普通贷款区别： 　　第一，贷款的对象不同 　　再贷款的对象只能是商业银行；而商业银行贷款的对象是单位和个人。 　　第二，贷款的依据不同 　　中央银行的再贷款一般用于解决商业银行临时头寸不足的问题，所期限较短，我国再贷款的期限最长不得超过2年；而商业银行的贷款期限则相对较长，可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。 　　第三，贷款的作用不同 　　再贷款在整个银行贷款中处于总闸门的地位，其投量和投向可以直接引导和调节整个银行贷款的规模和结构。而商业银行贷款则不具有上述作用。;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;四、再贷款与再贴现的核算 ;;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;【例5－3】6月5日，工商银行重庆某支行票据交换清算总数表如下：;　　根据票据交换清算总数表，工商银行重庆某支行账务处理如下：;（2）提入票据的核算 ;（3）资金清算的核算;【例5—4】若6月5日票据交换结束后，经中央银行轧算，工商银行为应付差额208000元，农业银行为应收差额150000元，中国银行为应收差额58000元，则中央银行资金清算的会计分录为： ;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;一、同城票据交换的核算;二、异地结算转汇的核算;二、异地结算转汇的核算;二、异地结算转汇的核算;二、异地结算转汇的核算;二、异地结算转汇的核算;*;*;*;*;*;*;3.汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区 ;*;三、同业间存放款项的核算;三、同业间存放款项的核算;三、同业间存放款项的核算;三、同业间存放款项的核算;三、同业间存放款项的核算;三、同业间存放款项的核算;三、同业间存放款项的核算;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;上海银行间同业拆放利率（Shanghai Interbank Offered Rate，简称Shibor），以位于上海的全国银行间同业拆借中心为技术平台计算、??布并命名，是由信用等级较高的银行组成报价团自主报出的人民币同业拆出利率计算确定的算术平均利率，是单利、无担保、批发性利率。目前，对社会公布的Shibor品种包括隔夜、1周、2周、1个月、3个月、6个月、9个月及1年。 ;;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;四、同业拆借的核算 ;三、同业拆借的核算