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支付中心会计培训手册  中华人民共和国财政部 方正集团·方正春元科技发展有限公司 联合制作 2004年2月 概述 支付中心会计根据直接支付回单、授权日报、直接支付划款回单进行入帐操作，并经过审核人员审核之后生成记帐凭证，汇总记帐凭证产生账本，提取总帐中的相关数据编制成会计报表。月末时，结束本月帐务处理，将帐务处理推至下月。年终时，结束本年帐务处理，将帐务处理推至下年。 一、帐务系统业务总流程 二、集中支付管理帐务处理流程 帐务处理流程 初始化流程 期末处理流程 报表定制流程 支付中心帐务处理流程 初始化流程 期末处理流程-月结 期末处理流程-年结 报表定制流程 三、集中支付系统总帐部分操作 帐套初始化 基础数据初始化 机制凭证 凭证管理 账薄查询 期末处理 帐套初始化——建账 分类型创建建立一个新帐套， 并设置该账套启用的要素信息 帐套初始化——要素启用 帐务初始化-基础数据维护 完成对本账套启用要素的增加、修改、删除、导 入、导出等操作 帐务初始化-凭证类型设置 通过设置不同的凭证类型，方便了对凭证的管理工作。 帐务初始化-帐务核算约束定义 为从微观上反映支出的经济业务活动，通过设置科目的核算约束，实现了账户的进一步细化。也可以在科目上细化，但将加大维护的工作量 帐务初始化-期初数录入 为保证统计、打印账薄的正确性、连贯性，需要录入科目及其辅助项目的建账时的期初数、借方累计、贷方累计数 帐务初始化-平衡校验、初始化确定 该确认是账务初始化工作完结的标志，目的为保证账务处理工作的进行，未完成初始化确认不能进行机制凭证的生成、账本查询等操作，也不能进行月末结账处理。若已经确认，并且需要反初始化，那必须在第一月未结账之前进行。 机制凭证-接口设置支付、核算是一个统一的整体，通过机制凭证的处理操作，保证了支付核算的无缝联结。大大减少了账务人员的工作量。在生成机制凭证之前，需要设置机制凭证处理的接口 机制凭证-直接支付凭证 机制凭证-授权支付凭证 机制凭证-直接支付划款凭证 凭证管理-凭证录入 为反映支出业务的经济活动，需要将审核过的原始凭证通过该模块录入。也可以通过机制凭证接口直接生成凭证。注意：对于那种没法通过机制凭证接口生成的凭证才用该模块进行凭证录入 凭证管理-凭证审核 审核本月非本人录入的没有错误的凭证 凭证管理-凭证记帐 将本月录入的已经审核过的的凭证进行记账处理 凭证管理-凭证反记帐 将本月录入的已经记账的凭证进行反记账处理 凭证管理-凭证打印 选择条件，查询、显示凭证，并将凭证输出到打印机上 凭证管理-凭证查询 凭证管理-凭证汇总 帐薄查询-总帐 帐薄查询-三栏明细帐 帐薄查询-多栏明细帐 帐薄查询-科目余额表 帐薄查询-辅助余额表 帐薄查询-日记帐 期末处理-月结 结束本月的账务处理操作，会计月份将推至下一个月。 期末处理-年结 完成本年度的账务的账务处理工作，将本年度的余额转至下一年度作为下年度的期初数。 期末处理-自动转帐  将支出和收入科目的期末余额转至结余科目或支出收入科目之间进行结转，目的是结平收支科目 财政国库集中支付管理