公司国际项目毛利分成及会计核算处理9.08.docVIP

关于《公司国际项目毛利分成及 会计核算处理》的通知 公司所属各单位，机关各部门： 为理顺国际项目内部经济关系，平衡国际项目的经营风险，根据《国际项目内部分包管理专题会议纪要》（纪要〔2010〕61号、纪要〔2011〕24号）文件精神，国际项目内部分包工程不执行建造合同，实行毛利分成，现将《公司国际项目毛利分成及会计核算处理》印发给你们，请遵照执行。 特此通知 附件：公司国际项目毛利分成及会计核算处理 二○一一年九月七日 公司国际项目毛利分成及会计核算处理 根据《国际项目内部分包管理专题会议纪要》（纪要〔2010〕61号、纪要〔2011〕24号）文件精神，理顺国际项目内部经济关系，平衡国际项目的经营风险，国际项目内部分包工程不执行建造合同，实行毛利分成，现将毛利分成及会计核算处理通知如下： 一、范围 为国际部所属项目，不含各二级单位自主投标项目。 二、毛利分成 按公司内分包方式运作的国际项目，由国际部成立项目经理部直接实施项目管理，各二级单位按内部协议约定和公司规定不得再成立项目管理机构，直接隶属于国际部项目经理部进行管理，采用国际项目毛利分成方式平衡公司、国际部、各二级单位的利益。 ㈠分配原则 1.内部分包利益共享、风险分担原则； 2.年底分配、项目清算分配原则； 3.国际项目毛利率为正时，进行毛利分配；对负毛利率、零毛利率的项目毛利不进行分配； 4.毛利分配的基数包含负毛利率、零毛利率的项目。 ㈡分配类别： 1.国际业务发展调节基金 2.公司上级管理费，指经营管理费、基地建设及维修基金 3.国际部本部、各二级单位本部经营管理费 ㈢国际业务发展基金 1.计提基数：国际项目的合同毛利率为正数时，按国际部项目当年（季）确认的毛利净额做为计提基数，即： 项目当年（季）确认的毛利净额＝国际项目毛利额―国际部项目管理费用中的研究及开发费－各二级单位项目管理费用中的研究及开发费 国际项目毛利额＝国际项目预计总收入×公司批复的项目毛利率×完工百分比－以前年度确认的毛利额＝国际部项目当期确认的毛利额 2.计提比例：20% 3.计提公式： 国际业务发展基金＝项目当年（季）确认的毛利净额×20% 4.年底分配、项目清算分配 为保障公司年度财务决算报表上报股份公司的时效性，国际部根据国际项目当年经营情况，应于11月30日前提出全年具体风险平衡方案，由公司经营管理部牵头，与财务部、国际部共同审核，应于12月20日前报公司主要领导审批。项目竣工后进行最终清算。 ㈣上级管理费 1.综合管理费 ⑴公司综合管理费： 公司综合管理费＝［国际项目当年（季）确认的毛利净额―国际业务发展基金―财务费用（不含汇兑收益及损失）］×50% 财务费用＝国际部项目财务费用（不含汇兑收益及损失）+各二级单位分包项目财务费用（不含汇兑收益及损失） ⑵二级单位本部综合管理费 国际部本部综合管理费＝［项目自营当年（季）确认的毛利净额―国际业务发展基金（自营）―财务费用（不含汇兑收益及损失）］×50%+［各二级单位所属项目当年（季）确认的毛利净额―国际业务发展基金―财务费用（不含汇兑收益及损失）］×30% 或：国际部本部综合管理费＝项目当年（季）确认的毛利净额―国际业务发展基金―财务费用（不含汇兑收益及损失）－公司综合管理费－各二级单位本部综合管理费 各二级单位本部综合管理费＝［所属项目当年（季）确认的毛利净额―国际业务发展基金―财务费用（不含汇兑收益及损失）］×20% ⑶项目现场管理费 现场管理费＝国际部项目结算的分包产值×3%，不考虑各二级单位项目实际成本节余或亏损额。 2.基地建设及维修基金 ⑴公司收取的基地建设及维修基金以国际部当期营业收入与公司下达的上交比例计提，并从二级单位毛利分成额中扣除。 公式：基地建设及维修基金＝国际部营业收入×0.25%； ⑵国际部项目：基地建设及维修基金＝（营业收入－公司内分包成本）×0.25%； ⑶各二级单位：基地建设及维修基金＝国际部项目结算产值×0.25% 三、资料提交时间 1.每季最后月28日前，国际部项目应及时办理分包结算，及时通知分包单位，并以此按规定比例收取现场管理费。 2.每季最后月30日前，各二级单位所属项目应向国际部项目提供财务费用，国际项目向国际部本部提供项目毛利收缴、分成等相关资料。 3.每季次月1日前，国际部本部向公司财务部提供国际项目毛利收缴、分成等相关资料，含毛利率为负数的项目。 4.每季的次月3日前，公司财务部划账通知各二级单位收取所属项目的上级管理费。 5.国际项目根据现场施工情况，需修订预计合同总收入、预计合同总成本、合同毛利率，应于每季最后月20日前按程序上报公司经营管理部。 四、资金上交 1.每季次月20日前，各二级单位本部向公司财务部提交国外项目的毛利额分成、工资附加费、劳务管理费、住房公积金等费用的应