信用管理 唐明琴 林江鹏 第08章企业信用管理.pptVIP

逾期应收帐的催收方法 账龄与追账成功率之间的关系 逾期 时间 立即追收 2个月 4个月 6个月 9个月 12个月 18个月 24个月 成功率（%） 98.2 86.2 73.6 57.8 42.8 31.2 26.6 13.6 （三）坏账管理 1．设立坏账准备金 （1）信用销售净额百分比法 估计坏账损失=信用销售净额×坏账损失占信用销售净额的估计百分比 （2）应收账款余额百分比法 估计坏账损失=应收账款余额×坏账损失占应收账款余额的百分比 （3）应收账款账龄分析法 根据应收账款拖欠时间越长收回的可能性越小进行推理，估计企业坏账损失。 2．确认坏账 全额确认坏账准备 （1）债务企业已撤销、破产； （2）债务企业资不抵债、现金流严重不足； （3）债务企业因发生严重的自然灾害导致停产而在短时期内无法偿还债务； （4）３年以上应收款项。 不能全额确认坏账准备 （1）当年发生的应收账款； （2）计划对应收账款进行重组； （3）与关联方发生的应收账款； （4）其他逾期但无确凿证据表明不能收回的应收账款。 拓展阅读8-4 福田公司建立应收账款管理体系的做法 福田公司从山东的一个地方小厂发展成为我国农用车行业的龙头企业、上市公司中的明星企业，主营业务收入增长以数十倍、上百倍计，但公司的应收账款的数额和账龄一直控制在一个合理的水平。公司采取的措施主要有： 一、健全考核指标体系 公司对销售人员的考核，既有销售收入的指标，也有按销售收入比例确定的收回现金的指标，而且收现指标是最终考核指标。 二、完善内控体系 一是分层管理。财务部作为主管部门，负责各事业部应收账款的计划、控制和考核，对不能收回账款提出审核处理意见。各事业部作为责任单位，负责本单位应收账款的直接管理。 二是总量控制。公司根据各事业部的销售计划核定应收账款的月度占有定额及年度平均定额，各事业部再将定额拆分成每个销售人员的应收账款占有定额。 三是动态监控。应收账款责任人每月对应收账款余额进行核对；各事业部每月进行应收账款分析；财务部根据各事业部账龄情况分析全公司应收账款情况，以利于及时发现和处理问题。 再见！ * * * 第三节 客户及其评价 一、客户及其分类 1．根据客户的属性：企业客户和个人客户。 2．根据交易结算方式：赊销客户和现金客户。 3．根据客户贡献能力的大小：关键客户和普通客户。 4．根据客户所在地不同：国内客户和国外客户。 5．根据与客户交往的性质：交易类客户和公关类客户 6．根据交易时间的长短：老客户、新客户和潜在客户。 7．根据对企业价值：最有价值客户、最具增长性客户和负值客户。 8．根据企业内部管理制度的不同：主动接触类客户和被动接触类客户。 二、传统的客户评价方法 （一）C学说 1．3C学说。最早出现的衡量企业信用要素的学说，3C是英文单词Character（品质）、Capacity（能力）、Capital（资本）的简写形式，传统思想认为，3C将企业的特质基本反映出来，是信用要素的基本形式。 Character（品质）指客户履约的意愿，是影响客户信用的首要因素。 Capacity（能力）指客户的支付能力，即偿还欠款的能力，是仅次于品质的信用要素。 Capital（资本）考察企业的资本，更准确的说是考察企业的财务状况，其中包括全部净资产和无形资产净值。 （一）C学说 2.4C学说。1910年，美国费城中央国民银行（The Central National Bank of Philadephia）的银行家维席·波士特于将3C学说加以改进，增加了一个C要素——担保品（ Collateral）。 3.5C学说。美国弗吉尼亚州开拓移民商业银行（Stateplauter Bank of Commerce ＆ Trusts）的银行家爱德华于1943年在4C要素的基础上引入了第5个C要素——环境状况（Condition），形成了5C学说。 4.6C学说。6C学说又是在5C的基础上演变而来的，又加了一个C要素—保险（Coverage Insurance）。 （二）F学说 美国人米尔顿·德里克根据6C要素的不同性质，又将6C要素重新分类归纳，把品质、能力归为管理要素（Management Factor），把资本、担保品归为财务要素（Financial Factor），把环境状况、保险归为经济要素（Economic Factor），产生了F学说。 F学说简化了要素的数量，但是评价程序没有简化，评价内容 没有减少。 6C要素与3F信用要素之间的关系  （三）6A学说 美国国际复兴开发银行将企业信用管理要素归纳为经济因素、技术因素、管理因素、组织因素、商业因素和财务因素六项，即6A学说。 经济因素（Economic Aspects）：主要考察市场经济大环境是否有利