单位层面内部控制基础性评价清单.docxVIP

单位层面指标明细内部控制建设启动情况1、成立内部控制领导小组，制定、启动相关工作机制的会议纪要或部署文件。内容包括：本单位启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由单位主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门或岗位。2、开展内部专题培训的培训通知或培训材料。内部包括：针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内控拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。3、定期风险评估的风险评估报告。内部包括：根据本单位的内部控制目标结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。4、职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较。内容包括：根据本单位“三定”方案，进行组织及业务流程梳理、再造，编制流程图。二、单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关议题的会议纪要或部署文件。内部包括：1、主持召开内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论。2、主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。3、应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门及人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用，承担领导责任。三、对权力运行的制约情况1、权力运行机制的构建会议纪要或相关文件。内容包括：完成对本单位权力结构的梳理，并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。2、对权力运行监督的会议纪要、权力清单及相关制度。内容包括：本单位建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联运的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。四、内部控制制度完备情况指标1、本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件等。内容要包括：预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。2、本单位已印发并执行的收入管理制度。内容要包括：本单位收入（包括非税收入）价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。3、本单位已印发并执行的支出管理制度。内容要包括：预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。4、本单位已印发并执行的政府采购管理制度。内容要包括：预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。5、本单位已印发并执行的资产管理制度。内容要包括：资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。6、本单位已印发并执行的建设项目管理制度。内容要包括：项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。7、本单位已印发并执行的合同管理制度。内容要包括：合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。8、本单位已印发并执行的决策机制试试。内部要包括：三重一大集体决策、分级授权两个方面。五、不相容岗位与职责分离控制情况1、本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册。内容包括但不限于：申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审计审批与监督、执行与监督等。2、相关签字审批单据。单位接受内外部检查反映的问题情况汇总。六、内部控制管理信息系统功能覆盖情况1、系统功能说明书、实际操作系统，将系统功能与内控制度对比。内容包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等。2、不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。业务层面指标明细七、预算业务管理控制情况1、对预算进行内部分解并审批下达的预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件等。内容包括：本单位财会部门根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达到各业务部门。2、经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决策报表，计算预算执行差异率。计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如果绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追查。确认产生差异率的原因与内部控制是否有关。八、收支业务管理控制情况1、本单位各项收入应由财会部门归口管理并进行会计核算。收入的合同，检查收入金额与合同约定是否相符。按照规定设置票据专管员，建立票据台账。对各类票据的申领、户用、核销、销毁进行序时登记。上缴财政收入及时、足额。2、内部审批单、相关支出凭证、支出事项分类管理、支出业务的分析控制。支出事项实行分类管理，制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限。明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批单要求及单据审核重点。通过对业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并