第4-6章个人所得税法律制度.docVIP

第四章 个人所得税法律制度 【例1】根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是（ ）.（2010年） A.M国甲,在华工作6个月 B.N国乙,2009年1月10日入境,2009年10月10日离境 C.X国丙,2008年10月1日入境,2009年12月31日离境,其间临时离境28天 D.Y国丁,2009年3月1日入境,2010年3月1日离境,其间临时离境100天 【答案】C（1）选项ABD：在1个纳税年度内,在中国居住时间不满365日；（2）选项C：在1个纳税年度内,在中国境内居住满365日,且临时离境仅28天,可以不扣减其在华居住天数. 【例2】根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的有（ ）. A.外籍个人甲2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间一次临时离境20天 B.外籍个人乙2009年9月1日入境,2010年10月1日离境,其间两次临时离境各25天 C.外籍个人丙2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间一次临时离境20天 D.外籍个人丁2010年1月1日入境,2011年1月2日离境,其间两次临时离境各25天 【答案】CD（1）选项AB：在1个纳税年度（1月1日～12月31日）内,在中国居住时间不满365日；（2）选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日. 【例3】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是（　　）.（2008年） A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 【答案】A 【例4】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税,不征收个人所得税.（ ）（2010年） 【答案】×个人独资企业投资者个体工商户的生产、经营所得劳务报酬所得设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术股票转让所得5年并且是家庭生活用750元 B.国债利息收入1100元 C.稿费收入1600元 D.省政府颁发的环保奖金20000元 【答案】C（1）选项ABD：属于免税项目；（3）选项C：应按照“稿费所得”项目缴纳个人所得税. 【例18】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ）.（2010年）【答案】ABCD A.年所得12万元以上的 C.取得应税所得,没有扣缴义务人的 B.从中国境外取得所得的D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 【例19】根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有（ ）.（2010年） A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地 B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地 【答案】ABC 【例20】根据个人所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（??? ）. A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得 【答案】AB（1）选项AB：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过4000元的减除费用800元,每次收入在4000元以上的减除20％的费用,其余额为应纳税所得额；（2）选项C：企事业单位的承包、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额,减除必要费用是指按月减除2000元；（3）选项D：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额. 【例21?】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按次计征个人所得税的税目有（ ） A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得D.财产租赁所得 【答案】ABCD 【例22不定项选择题】中国公民王某为某话剧团演员,2010年4月的收入情况如下： （1）取得薪金收入6000元,第一季度奖金4000元. （2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得10000元. （3）当月参加文艺演出收入12000元,通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元. （4）出版小说一部,取得稿酬5000元,当月该小说再版又取得稿酬3000元. 已知：工资、薪金所得适用的速算扣除数表如下（参考教材,本题略） 要求：根据上述资料,分析回答下列第1～4小题. 1.根据本题要点（1）所提示的内容,王某该项收入应缴纳的个人所