刍议某供电公司往来管理的问题和措施.docVIP

精品论文 参考文献 刍议某供电公司往来管理的问题和措施 国网四川内江供电公司 摘要：随着电力企业的快速发展，企业自身的经济效益是其管理的一项重要内容，而财务往来管理工作则直接影响着企业的经济效益管理水平，所以，文中笔者分析自身所在公司在重点往来管理中存在的问题，并就实际情况提出解决措施。 关键词：电力企业；往来管理；措施 0 引言 目前，在我国很多电力企业的往来管理还不够严格，导致企业的很多应收款项得不到及时处理，进而导致企业的资金很难正常运转、资金流动量猛降，最终造成企业的会计信息缺乏真实性；而应付款项得不到及时处理，则导致企业面临纳税风险。笔者自身所在的某供电公司近年来非常重视企业的往来管理工作，成立了以财务资产部为牵头部门，联合纪检监察和审计部门的工作小组，以期可以提升企业的往来管理水平。 1公司往来款项管理存在的主要问题 1、往来款项处理不规范 （1）会计科目使用不规范，比如，“其他应收款”科目、“其他应付款”科目核算内容混乱；“预付账款”科目、“应付账款”科目核算界限不明晰；“其他应付款”科目、“应付账款”科目核算不明晰等。 （2）会计核算不规范，涉及内部单位的，部分单位一张凭证上核算多个往来对象，一张凭证上核算多种业务。 （3）往来科目的明细往来对象长期存在相反方向余额，比如“其他应收款”科目的明细往来对象存在贷方余额；“应付账款”科目的明细往来对象存在借方余额等。 （4）在会计凭证摘要只注明“清帐”，甚至没有摘要，人为造成往来账目的混乱。 2、创建和使用虚拟供应商结算 在目前使用的ERP中，有些会计人员图一时方便，不愿意找供应商取得相关资质录入系统，而是使用一次性供应商挂账清帐。虽然虚拟供应商的使用满足了管理的特殊需求，也方便了会计人员，但是由于使用人员较多，业务繁杂，缺乏有效的监管意识和手段，随着组织机构的调整和人员变迁，导致部分挂在虚拟供应商的往来款项变成了死账坏账。 3、往来账项管理责任主体模糊 （1）往来单位由于破产、注销、吊销、变更、债务人死亡、经办人工作变动等原因，导致不能完成对这些账项的及时清理； （2）已进入司法程序或者已经经过司法机关判决，仍然得不到及时清理的往来； （3）未及时与往来单位沟通、询证等造成双方入账金额不一致，无法完成清理等。 4、往来账款相关信息沟通不够。财务部门应重视往来账款的管理，与其他部门特别是业务部门的信息沟通至关重要。财务部门只关心往来账款的记录和核算，不了解前端部门的业务情况，缺乏和业务部门的信息沟通，导致账龄老化，对欠款的清收也不加以督促；业务部门不主动与财务部门进行联系，只负责业务开展，有的拿到发票也不及时交给财务部门入账核算，甚至遗失原始凭证，导致财务部门无法准确进行核算记录，客观上加大了往来账管理工作的难度。 5、未建立往来款项定期对账制度和询证制度 按照国家电网公司要求，每年需与对方单位核对一次账务。但是在实际工作中，却并没有建立定期询证的制度，使得往来款项不能与对方单位核对一致，可能造成单方挂账，最终无法清理而形成坏账，给企业经营状况带来一定的经济损失。 2公司重点往来管理实际问题分析 2.1应收款项情况说明 （1）工程前期费用： 内宜铁路内江牵引站扩容改造110千伏供电线路工程：该工程现已发生前期费用，但项目在进入线路施工设计勘测阶段时，因铁路部门取消内江牵引站增容计划，且因城市规划调整线路路径与初设确定的原则变化较大，该项目已无实施的必要性和可能性。 拟解决措施：工程项目未核准立项前发生的前期费用，财务部门根据业务经办部门提供的合同、发票等资料，经审批支付后暂挂其他应收款。 业务经办部门应持续跟踪项目进展，如相应工程项目被核准立项的，应及时取得相关证据，提交财务部门。财务部门应将已发生的相关支出从其他应收款及时转入相应工程成本。如相应工程项目未通过核准，业务经办部门应及时取得相关证据，履行内部决策审批程序后，将相关资料提交财务部门，及时核销其他应收款，转入当期损益 （2）备用金： 截至2015年4月底，我公司挂备用金56，000.00元。 拟解决措施：严格按照“一事一借、清旧借新”的原则办理，员工借款时必须由本人填写借款单、本人领取。非正式员工不得办理备用金借款。备用金借款原则上应在一个月之内办理报销或还款手续，当年借款应当年报销，不得跨年度使用。备用金借款报销的内容应与借款时填写的用途一致，不得挪作他用。 2.2应付款项情况说明 （1）18家供应商因挂账时间久远（均为3年以上），无