信合会计核算项目的分析报告.docVIP

ⅩⅩ信合会计核算项目的分析 摘要： 3年的金融学专业学习使我基本具备在商业银行实习的基本素质，了解我国商业银行的贷存款业务、支付结算、综合业务、票据、现金出纳、金融机构往来业务和财务报表的编制等会计核算项目已经势在必行，了解我国农村金融机构的会计业务为将来服务农村金融业打下基础做好准备。 关键词： 会计核算 金融 存贷款 分录 分析 正文： 随着我国经济的快速发展，同时也带动着农村经济的发展，银行成了地方经济发展的指向标，尤其是遍布城乡之间，服务于三秦大地的ⅩⅩ信合。作为ⅩⅩ人的银行信用天下合作共赢的理念在三秦大地上起到服务三农、面向三秦的作用。随着ⅩⅩ地方经济的发展2012年宝鸡农村信用社存款突破300亿元大关，贷款突破180亿元。截止2012年7月份存款增长幅度特别是2009年以来的3年内平均增长20%，存款增长了120亿，贷款增长了68亿。不良贷款净降11.83亿，占比下降8.6%，贷款损失充足率151.43%覆盖率77.97%累计实现财务总收入42.4亿元，盈余14亿元。关注农村经济发展，服务农村金融机构是摆在我们每个金融学子面前艰巨而光荣的使命，故假期在农村金融机构进行企业实训和项目设计必不可少。2012年7月中旬到8月中旬为期一个月在宝鸡农村信用社某网点进行了实训，现将该机构的会计核算项目进行分析： 基本业务处理的会计核算项目分析。 1、信用社吸收存款业务的会计处理方法。2012年7月宝鸡市农村合作机构的存款300亿元占宝鸡市金融行业的24%尤其以服务三农为导向涉农占62%。它们按期限分为长期和短期，按来源大概为企业存款和个人储蓄存款以及财政性惠农补贴等。活期存款的核算为：借：现金 贷：单位活期存款—**单位存款户。支取现金的核算为：借：单位活期存款—**单位活期存款户 贷：现金。单位存入款项的核算为：借：单位活期存款—**单位存款户 贷：单位定期存款—**单位存款户。同时必须实现随时对账和定期对账的原则和实现储蓄存款的原则。对个人储蓄存款业务的核算开户为：借：现金 贷：活期储蓄存款—**人户。活期储蓄存款的利息计算为：借：利息支出 贷：活期储蓄利息支出户 贷：其他应付款—应交利息税户，零存整取储蓄存款的核算和存本取息储蓄存款核算类似不做概述。惠农补贴等属于财政对三农的政策性支持作为直接转账起到了中间服务的作用。而其他的存款业务的会计处理方式和商业银行的基本相同都是遵循会计原则和借贷记账法而进行。 2、信用社贷款业务的会计核算处理方法。2012年7月宝鸡市农村合作机构的贷款180亿其中涉农贷款占到62%，中小企业贷款占到31%。和其他商业银行一样贷款按期限分为短期和中长期，按贷款对象分为工商业贷款、农业贷款、消费贷款等不同方式。按照贷款业务的核算要求信用贷款的发放核算方法：借：短期贷款（或中长期贷款）—借款单位贷款户 贷：单位活期存款—借款单位存款户。而抵押贷款的收回分录为：借：单位活期存款—借款人存款户 贷：抵押贷款—借款人贷款户 利息收入—抵押贷款利息收入户。贷款不仅是会计部门的核算项目也是信贷部门的核算项目，贷款的多少由存贷比例决定着同时也体现着金融机构的实力。 3、信用社的支付结算业务的核算处理方法。支付结算业务有“汇出汇款”科目、“开出本票”科目、“应解汇款”科目、“保证金存款”科目、“银行卡存款”科目等。银行受理支票会计科目为：借：单位活期存款—出票人存款户 贷：单位活期存款—持票人存款户。现金支票的业务为;借：单位活期存款—出票人存款户 贷：现金。本票和汇票业务基本上和支票业务类似，但是银行信用卡—富秦卡、富秦家乐卡、钻石卡、白金卡、苹果卡发卡的处理为：借：单位活期存款—单位基本存款账户 贷：保证金存款—单位信用卡户 贷：手续费及佣金收入—手续费收入。在同一城市和对异地跨系统银行发行的信用卡存入现金的会计分录为：借：现金 贷：应解汇款—个人信用卡户，支付结算是银行中间业务的主要部分之一，也是银行会计的一项基础工作。结算实行集中统一和分级管理相结合的管理体制，银行根据经济往来组织结算，准确、及时、安全办理结算，按照有关法律、行政法规和结算办法管理支付结算，以保障支付结算活动的正常进行。 4、信用社的综合业务及金融机构之间的往来账务核算和处理方法。综合核算又叫总分类核算，是按会计科目进行的核算。它反映各部门一切交易事项、业务活动及资金、财产的变化总情况，是明细核算的概括和综合。通过综合核算可以反映、监督银行业务和财务活动的情况，是编制各种会计报表的依据，也为考核政策、法规的贯彻执行情况提供数据信息，它是由科目日结单、总账和日计表组成。与金融机构之间往来分为与中央银行之间的往来和与商业银行之间的往来，向中央银行缴存现金的核算为：借：存放中央银行款项 贷：现金。向中