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北京奥瑞金种子科技开发有限公司 单据流转管理办法 第一条　为保证公司会计核算的正常进行，增强财务信息的准确性、及时性，以满足公司经营决策需要，根据国家会计制定和会计准则的要求，结合本公司的实际问题和业务特点，特制定本办法。 第二条　单据种类。本办法所指单据为采购、生产、销售整个经营过程中所涉及的反映经营状况和动态的证明文件。主要有如下六种： 1、采购单，说明采购物品的种类、数量、价款，财务部根据采购单安排付款资金； 2、入库单/验收单，说明实际收到的物品数量和金额，财务部据以登记存货帐，并与供应商结清货款； 3、领料单，生产部门领用的物品种类和数量，财务部据以核算生产成本； 4、产成品/半成品入库单，加工入库的产品种类和数量，财务部据以登记产成品、半成品帐，计算单位成本； 5、发货单，营销部对外销售和公司内部调拨的说明，财务部开据并据以登记存货帐和确认销售收入； 6、调拨单，产品出库后在客户之间的调拨说明，其经济实质是把一个客户的退货销售给另一个客户，财务部备案。 第三条　单据传递流程。上述单据的传递限于生产、销售及财务部门之间，部门内传递程序参照相关管理办法和部门内规定。为了将流程更直观地表现出来，见下图： 采购付款流程 生产、存货控制流程 3、销售、收款控制流程 4、成本结算流程 每月财务部对各生产中心递交的各种产成品入库单进行汇总，并根据产供部提供的出籽率倒退计算该月产成品的直接生产成本，最后由各分公司财务部编制、结转当月生产成本。 单据报送时间 原则上，会计制度要求所有账目日清月结，考虑我公司的实际生产特点，对上述单据的报送时间做如下规定： 采购单、入库单：每月的25日之前送交财务部； 领料单：每月的25日之前送交财务部； 产成品/半成品入库单：每月25日前送交财务部； 发货单：由财务收到客户货款的同时开据，客户据以提货； 调拨单：原则上应按业务发生的当日送交财务部，考虑到调拨业务可能发生在公司营业地之外，规定一周内必须送交财务。调拨单由营销代表填写，营销经理确认。 本办法由财务部负责解释。 本办法由经营发展委员会决定修改补充。 本办法自经营发展委员会批准，总裁签发之日起公布、实施。 单据流转管理办法 北京奥瑞金种子科技开发有限公司 4 应付帐款 定期核对 现金(银行) 原材料 付款 核验无误 货物入库 收到货物 付款申请单 收货单 财务部 各地生产中心 数量金额 数量 产成品/ 半成品 生产 成本 交财务 领料单 入库单 生产 产成品/半成品 在用材料 基本生产 辅助生产 产/半成品 辅料 原材料 仓库 财务部 各地生产中心 避免红字发票 销售收入(客户，品种) 销售收入(客户，品种) 红字发票 销售发票 发货单 退货单 现金(银行存款) 现金(银行存款) 退款支票 退款申请 收据 客户交款 售后调拨 正常销售 财务记录 预收帐款(客户名) 销售收入(客户，品种) 现金(银行存款) 预收帐款(客户名) 送交财务 送交财务 销售发票 发货单 收款收据 签订合同 财务部 各地营销中心