分支机构财会管理办法.docVIP

分支机构财会管理办法 目 录 第一篇 总 则 1 第二篇 分公司财会管理制度 3 第一章 资金管理 3 一、指导原则 3 二、银行账户管理 3 三、资金上划管理 4 四、资金下拨管理 5 五、资金分析管理 5 六、库存现金管理 6 七、银行票据退回管理 6 第二章 印鉴管理 7 第三章 费用报销管理 7 第四章 预算管理 9 第五章 发票管理及税务管理 11 第六章 固定资产管理 13 第七章 收付款管理 13 第八章 会计核算管理 14 第九章 其他方面 15 分支机构财会管理办法 第一篇 总 则 一、为加强对分支机构的管理，确保分支机构严格执行总公司的各项管理规定，根据总公司的相关制度办法，结合分支机构的实际情况，制定本办法。 二、本办法规范的内容包括分支机构资金管理、印鉴管理、费用报销管理、预算管理、发票管理及税务管理、固定资产管理、收付款管理、会计核算管理等方面。 三、管理模式及组织架构 1、分支机构负责人对本机构各项财会业务负总责；总公司计划财务部负责管理、指导分支机构的财会工作。 2、分支机构应根据实际情况设置相应财会人员从事财务会计工作，以符合内控的需要。 3、分支机构应在财会人员中指定财务主管人员，财务主管应当具备下列基本条件： （1）坚持原则，廉洁奉公； （2）具有会计专业技术资格； （3）主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于两年； （4）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识； （5）有较强的组织能力； （6）身体状况能够适应本职工作的要求。 4、分支机构应做好不兼容岗位的分离，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 财会部门组织结构图 第二篇 分公司财会管理制度 第一章 资金管理 一、指导原则 一、为加强总公司对分公司资金的内部控制和管理，保证资金的安全，提高资金的使用效率，公司实行资金集中管理制度。 二、总公司计划财务部财务处负责整个公司的资金调拨管理工作，指导、监督分公司的资金运行，包括银行账户管理、资金上划管理、资金下拨管理等。 三、资金管理原则 1、公司实行“收支两条线”制度，收入账户和支出账户分开，保费收入全额上划，支出按需下拨。 2、收入户资金及时归集、上划总公司，提高资金效率。 3、费用支出需求合理预估，提高资金的使用效率。 4、保证分支机构正常运转所需资金，减少资金闲置。 四、总公司将分公司支出户、收入户纳入网上银行管理系统，做到实时监控。 二、银行账户管理 一、银行账户的开立、撤销及变更必须签报分公司总经理核准后，始得向银行申请开立、撤销及变更。 分支机构账户开立后应留存相关文件，并将印鉴卡影本寄送总公司计划财务部财务处备案。 二、分公司的银行账户根据“收支两条线”原则，分为总收入户、一般收入户、支出户、纳税专户四类。 三、总收入户 分公司所有资金流入必须通过总收入户归集，包括保费等，总收入户的支出仅限于计划财务部财务处归集资金。 四、一般收入户 分公司的一般收入户指与银行签订兼业代理协议或代收代付协议、用于归集该代理点的代理业务保费收入，其性质视同总收入户。 1、一般收入户的开立情形 （1）与银行签订兼业代理协议或代收代付协议、用于归集该代理点的代理业务保费收入；分支机构应结合当地业务需要以及已有代收代付合作银行实际使用情况，与当地银行开展代收代付合作。 （2）由于总收入户离营销服务部较远，为方便保费缴现，经批准，在距离营销服务部较近地点开立。 2、一般收入户仅限于以下两种支出情形 （1）向总公司指定的银行账户归集资金； （2）向本机构的总收入户归集资金。 禁止出现上述情形以外的其他支出情形。 五、支出户 1、支出户限以基本存款账户操作。 2、银行支出账户用于支付日常费用支出项目、资本支出项目、赔款、退保等业务支出。 六、纳税专户是为纳税而必须开立的银行账户。 三、资金上划管理 一、总公司计划财务部财务处负责将分公司收入户的资金划入总公司指定账户，保证整个公司资金及时有效归集与使用。 二、资金上划流程 分公司财务人员经主管核准后，将一般收入户保费资金归集总收入户→总公司透过网银系统对总收入户做资金自动归集→总公司、分公司各自核对公司资金管理系统、网银信息、确认前一日资金流量与存量→ 总公司、分公司进行相应账务处理。 三、分支机构一般收入户资金达到一万元上划总收入户，资金归集后该账户余额不超过100元。 四、资金下拨管理 一、分公司日常营运资金采用向总公司申请制度。分公司根据“最低限额资金占用”和“保证公司正常运作的原则”， 财务人员每周四根据下周预计支出事项向总公司上报《资金下拨申请》，申请资金下拨，并注明资金支出时点。 二、资金下拨流程 分公司各部门提交资金需求申请