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内部审计监察管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司内部审计监察工作，发挥内部审计监察在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，保护投资者的合法权益，根据证监会等五部委《企业内部控制基本规范和应用指引》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计准则》及其他证券市场规范运作相关法律和法规的规定，结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称“内部审计监察”，是指公司内部独立、客观的监督和评价活动，它通过系统化、规范化的方法，审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。本制度所称“下属单位”，是指公司各职能部门、分公司和下属全资公司、控股公司。 第三条 内部审计监察为董事会、经理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息。其目标包括促进内部程序的合理性和资源的有效利用，努力确保对成本效益的监控，保护资产的完整和安全，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效率和效果。 第四条 内部审计监察机构依照国家法律、法规和有关政策，以及公司各项规章制度，独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第二章 机构和人员 第五条 审计监察部门是公司专设的内部审计监察机构，作为公司董事会的下属机构，负责组织实施公司内部审计监察制度，执行具体的内部审计监察工作，接受董事会有关专门委员会的指导和监督并向董事会报告工作。 第六条 内部审计监察机构也应为经营层监督重要业务领域的运行情况提供职能支持。此种情况下，经营层作为委托方，内部审计监察机构作为受托方执行审计监察业务并对委托方负责，审计监察程序参照本制度“第四章审计监察程序执行”，但在受托审计监察业务执行过程中发现的重大问题必须向董事会和公司法定代表人汇报。 第七条 内部审计监察机构履行职责所需经费，列入公司年度预算。 第八条 审计监察人员应当熟悉国家相关法律法规和公司的业务流程，具备必要的专业知识、业务能力和良好的职业道德，具有调查研究、综合分析、职业判断和文字表达能力以及有效沟通的能力。审计监察人员应通过后续职业教育和培训来不断更新知识，增加经验，提升专业工作能力。 第九条 内部审计监察活动必须保持独立性。内部审计监察人员不得兼任财务以及其他业务管理工作，不得参与原经办业务的审计监察事项。内部审计监察人员在实施内部审计监察时，与被审计监察对象或者审计监察事项有利害关系的，应当回避。内部审计监察机构在确定审计监察范围、实施审计监察及报告审计监察结果时，应不受干扰和控制。 第十条 内部审计监察人员应当遵守职业道德规范，并以熟练的专业技术和应有的职业审慎开展审计监察业务。内部审计监察人员必须正直、客观、勤勉；必须依法审计监察，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，仔细负责；廉洁奉公，不徇私情。 第十一条 内部审计监察人员应恪守必威体育官网网址原则。内部审计监察人员未经批准不得向被审计监察单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计监察工作记录文件、其他审计监察人员的意见及未经认可的审计监察结论和审计监察意见等。 第十二条 内部审计监察机构及其审计监察人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得对其进行打击报复。 第三章 职责和权限第十三条 内部审计监察机构履行下列职责： (一) 制订公司内部审计工作制度和相关管理办法； (二) 制订和实施公司年度内部审计工作计划，牵头完成公司年度内部控制自我评价报告； (三) 检查和评价公司及下属单位内部控制制度及落实情况，了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助改进风险管理工作； (四) 对公司及下属单位的经营活动和财务预算、决算、收支进行审计监督，组织或协助公司及下属单位年度财务决算的审计工作，对公司及下属单位资产的安全和完整进行审查和评估； (五) 对公司及下属单位的基本建设工程、大修、更改等项目的立项、前期工程费用、工程概（预）算、拨款、竣工决算和交付使用等进行审计监督； (六) 对公司及下属单位的重大采购业务、销售业务、对外投资等经济活动和重要经济合同进行审计监督； (七) 负责或组织委托社会中介机构对公司或下属单位经营管理重大领域开展专项审计； (八) 负责公司行政监察等工作，对舞弊和渎职的行为、事件进行调查和处罚； (九) 完成公司董事会交办的其他任务。 第十四条 内部审计监察工作包括： (一) 内部控制制度的建立和执行监督； (二) 战略绩效和经营绩效审计； (三) 财务审计； (四) 招投标审计； (五) 工程项目审计； (六) 舞弊审计； (七) 经济责任审计（包括离任审计）； (八) 募集资金使用情况审计； (九) 关联交易审计； (十) 下属单位