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黄河勘测规划设计有限公司 成本控制方案 朴智管理咨询公司 二OO三年十二月  目 录 第一部分 概述 2 一. 成本的定义 2 二. 成本控制的目标 2 三. 成本控制的原则 2 四. 成本控制的整体思路 2 第二部分 成本控制方案 2 五. 成本控制方案概括 2 六. 成本控制体系 3 七. 成本控制分解 6 （一） 项目成本控制 6 （二） 经营费用控制 9 （三） 财务费用控制 10 （四） 管理费用控制 10 概述 成本的定义 成本是指企业为生产产品、提供劳务所发生的各种耗费。 成本控制的目标 公司的成本控制以获取长期稳定的利润最大化为目标。 成本控制的原则 成本控制不应对公司的短期目标和长期发展产生不利影响。 成本控制应纳入相关责任单位的绩效考核，考核的结果必须与相应责任单位的绩效工资挂钩。 成本控制的重要性原则，把握关键成本控制点。 成本控制的整体思路 建立成本责任单位，分级控制成本。 公司总部负责对成本责任单位进行成本总量控制。 成本责任单位负责具体的成本发生控制。 成本控制方案 成本控制方案概括 以预算管理为中心，辅助以绩效考核和业务指导，实现公司的成本控制目标。 成本控制体系 公司的成本控制体系包括1个中心、4条线、12个点。 1个中心：以公司总成本降低为中心。 4条线：是公司成本控制的4个方面，包括项目成本控制线、管理费用控制线、经营费用控制线、财务费用控制线。 12个点：是在4条成本控制线的基础上形成的12个成本控制关键点。 具体内容见《成本控制网络图》和《成本控制分解表》。  项目成本 线 一级成本控制 关键控制点 责任人 人工费用支出 项目经理 差旅费支出 项目经理 委外业务支出 项目经理 项目成本总额控制责任人：项目经理 成本控制分解表—项目成本 成本控制分解表—经营费用 经营 费 用 线 一级成本控制 关键控制点 责任人 差旅费 生产经营管理部经理/分院负责人 邮电费 生产经营管理部经理/分院负责人 印刷费 生产经营管理部经理/分院负责人 经营费用总额控制责任人：生产经营管理部经理/分院负责人 成本控制分解表—财务费用 财 务 费 用 线 一级成本控制 关键控制点 责任人 筹资额 主管财务总经理 筹资成本 主管财务总经理 财务费用总额控制责任人：主管财务总经理 成本控制分解表—管理费用 管 理 费 用 线 一级成本控制 关键控制点 责任人 业务招待费 各部门经理 物业费 各部门经理 差旅费 各部门经理 办公费 各部门经理 各管理费用总量控制责任人：总经理 成本控制分解 项目成本控制 项目成本的内容 项目成本指公司从事勘测、规划、设计等生产经营过程中发生的各项费用，主要包括：直接人工费、直接材料费、其他直接费和间接费用。 项目成本控制的责任单位 项目成本影响因素及责任单位 可控成本 影响因素 责任单位 直接材料成本 材料价格 项目经理 材料用量 项目经理 临时人工工资 工时价格 项目经理 工时用量 项目经理 能源消耗 能源价格 非公司可控因素 能源用量 项目经理 注：可控成本和不可控成本是对公司内部的责任单位而言的，下同。 工时的价格在一段时间内是相对固定的，可以不进行考核。其他影响生产成本的因素都在项目经理的控制范围内。 各项目组是项目成本控制的责任单位。 项目直接费用预算 为提高预算管理工作的可操作性，我们的项目成本预算只做项目直接费用预算，并把人员工资的固定工资部分、固定资产折旧纳入部门预算，项目直接费用预算中的人工费体现项目组人员的补贴、津贴等支出；预算的内容仅限于可直接归属于本项目的支出。 公司组织结构改革后，只有各分院才会发生项目成本，各分院的项目包括指令性项目和各分院从市场中承揽的项目，我们对这两种项目采用同样的项目预算管理方式。 A:项目预算管理的程序如下： 接到项目任务 分院评估项目工作量，确定需要的专业人员及数量 任命项目经理，选定专业人员成立项目组 项目组编制项目直接费用预算报生产经营管理部审核，主管副总经理审批 在预算执行过程中，会计机构负责项目核算以及预算执行情况的信息反馈 项目结束，根据预算执行结果对项目经理及项目组进行考核，确定项目奖金 B:附表1：项目直接费用预算参考表样 ________项目直接费用预算 单位：元 费用项目 一期 二期 三期 合 计 人员补贴费 　 　 　 　 人员津贴费 　 　 　 　 直接材料费 　 　 　 　 差旅费 　 　 　 　 印刷费 　 　 　 　 修