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文化创意产业“营改增”调查问卷 一、基本情况表 1.本企业基本情况： 公司名称 注册地址 邮箱地址 联系电话 注册资本 从事行业 员工人数 业务范围 本企业服务对象主要是企业还是个人，大致各占多少比例。 如果本企业服务对象是企业，主要涉及哪些行业，估计多少为增值税一般纳税人。 2.目前企业征税情况： 税目 业务名称 2012年前已征收增值税的业务 2012年纳入“营改增”试点范围的业务 目前仍征营业税的业务 备注（营业税享有的优惠政策依据及税率） 合计 注：请见样表。 样表： 税目 业务名称 2012年前已征收增值税的业务 2012年纳入“营改增”试点范围的业务 目前仍征营业税的业务 备注（营业税享有的优惠政策依据及税率） 印刷 √ 广告 √ 艺术品拍卖 √ 艺术品培训 √ 科普作品播映权转让 根据《关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2011]92号）：对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税 合计 1 1 2 1 3.本企业营改增税负测算 2011年 2012年上半年 1.营业收入 其中免税营业收入 2.营业税额 其中：适用3% 适用5% 3.估算增值税额（按6%税率计算） 估算销项税（营业额/1.06×6%） 估计进项税 其中 材料(外购材料/1.17×17%) 设备(外购设备和租赁/1.17×17%) 运费（外购运费×9.9%） 服务（广告、咨询、技术等服务费×5.66%） 4.估算增值税额（营业额/1.03×3%） 5.营业成本 其中：人力资源成本 物业成本（租金、物业费、场地费） 电讯成本 6.营业利润 7.利润总额 8.缴纳企业所得税 9.建筑工程支出 埴表说明：对于消费性文化产业营改增有两种可能改革方案:一种是作为一般纳税人征税，税率6%，外购材料、设备、应税服务发生的进项增值税允许抵扣，即增值税=营业额/(1+6%)×6%-进项税；另一种为简易征税办法，税率3%，不允许进项税抵扣，即增值税=营业额/(1+3%)×3%。 4.本企业2011年和2012年上半年营业税纳税申报表（另附） 二、有关问题： （一）必答问题 1.营改增对本企业营业收入、营业成本、营业利润可能产生的影响。 2.根据上述两种方案分析营改增后本企业税负可能增减变动额（与不实行营改增比较），变动幅度、变动主要原因（如税率高低、进项抵扣、定价方式、税负转嫁、差额征税、减免优惠、即征即退）； 3.营业税改增值税试点会存在和产生哪些问题，按现行服务业营改增方案推广到本行业存在哪些政策和制度缺陷； 4.营改增是否会对本企业产生负面影响，如果存在问题反映在哪些方面。 5.面对营改增本企业是否具有从转变经济发展方式、调整经济结构、提升产业层次、改变经营策略等方面进行谋划以应对税收改革，如有的话是如何考虑。 6.从贵公司或部门所处行业和部门出发，你认为本行业营改增应如何改革为好，对消费性文化产业营改增方案有哪些修改和调整建议。 7.企业希望政府在差额征税、减免优惠、财政补贴、税收征管有什么要求，要求依据是什么。 （二）参考问题 1.由于营改增服务业税负基本平衡，而下游为工商业增值税一般纳税人抵扣增加，税负会有较大幅度下降，对于贵公司或企业情况会如何，如何看待。 2.对本企业定价决策影响（由于税率可能提高，同时可向下游增值税一般纳税人开增值税发票用于下游抵扣）； 3.供应商和服务商选择影响（由于一般纳税人增值税可抵扣而非增值税纳税人不能抵）； 4.对服务外包影响（由于营业税时公司为避免加重税负不愿意将某些工序外包给其他效率更高专业公司）； 5.对服务业从集团公司分离、专业化或多元化经营影响（由于营业税时公司内部服务不征税，分离后变成外部服务征税）； 6.对拓展外地业务影响（由于能开具增值税发票从而吸引外地业务）； 7.对发展海外业务影响（由于为境外提供服务免税或零税率）； 8.对固定资产设备更新影响（由于营改增后设备可抵扣影响企业设备更新）； 9.对提升公司竞争力影响（由于营改增后避免重复征税，减轻企业税负，或提高税率增加税负）。 10.其他影响。