国有施工企业资金管理问题.docVIP

国有施工企业资金管理问题中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）09-000-02 摘 要 建筑市场由于现在日趋激烈的竞争。出现工程垫资的现象是越来越多，拖欠的工程款是居高不下，对于资金短缺的现象是日益突出，这严重的把企业的发展与生存给制约住了。现在结合下施工企业其资金的管理现状，就其施工企业资金的管理几方面问题作简要论述。 关键词 资金管理问题 国有施工企业 有效解决对策 在市场经济当中，资金就是企业的生产血脉，也是企业所赖以生存的发展主渠道，更是企业的财务管理所集中的体现，资金管理它更是现代的企业管理当中的一项非常重要的内容。围绕着企业的发展、生存、盈利等很多的问题都是和资金的管理相关的，资金的管理作为企业的财务管理中心，其是一项要必须的常抓不可松懈的工作，而资金的管理好与坏不仅仅是来衡量企业的财务管理的水平其重要标志，还直接的影响到了一个企业其经济效益，更甚至是关系到了企业的发展与生存。 一、从企业收入入手，把好企业资金流入关 企业的收入，也就是应收账款，往往可以加快资金的回笼，因此，作为企业领导人必须加强对应收账款的日常管理工作，具体应加强两方面的工作： 首先建立企业收入风险责任制。企业领导人和财务负责人对企业的财物风险要负主要责任，制定应相应考核责任制，将及时取得收入的责任落实到具体施工的项目部，同时要对资金的使用计划做出科学合理的安排，完善资金管理制度，不留财务风险死角。 其次要建立健全企业内部监督体制。国有企业的内部监督体制的落实执行单位就是审计部门，而审计部门的职能就是对公司的内部控制、管理流程的全过程进行监督、指导、评定和整改。因此，企业的审计部门要由负责人直接指派，真正发挥核算监督作用，防范企业财务风险。 二、注重国有工程施工企业资金的过程管理控制 1．资金流入 企业的资金包括现金、银行存款、应收账款、库存等，以上各种资金存在形式都存在风险，也就是说企业的资金流入影响施工进度，在施工企业中，应收账款往往存在产生坏账的现象，这就影响了企业的现金流入，同样的问题还出现在库存上，库存过多，占用了大量的现金，这两种情况导致了企业的资金流入量，更影响了企业的后续发展。 2．成本控制 成本控制分为事前控制、事中控制和事后控制，而对于国有工程施工企业来说，成本控制就是施工前控制、施工中控制和施工后控制。施工前控制也就是工程准备阶段，总体原则是以最佳施工组织设计方案为基础，预测成本，确定总体资金量。施工中控制包括直接费用、间接费用和质量工期安全，定期进行成本效益预考核，动态发现工程施工中的赢利点和亏损点，要在保证工程质量的基础上，尽量节省资金，提高资金的利用率。施工后的成本控制要注重成本结算、加强成本核算和考核，并且对应收账款要及时收回。 3．资金流出 以资金流入相呼应，流出也就是企业资金的支出，为降低财务风险，企业应根据自身的情况，合理投资，避免不恰当的投资；对于其他的资金支出，要严格根据企业的财务规章制度实行。 三、加强对国有工程施工企业的财务监督 我国现行的国有企业的财务监督机制，是由外部监督与内部监督两部分构成。外部监督的主要是以企业的主管部门与政府监督部门为主体的，进行一次性或是定期的审查监督；而内部的监督主要是以企业的审计部门、财会部门、监事会与职工的代表大会为其主体，进行着经常性的财务监督。只有将内外监督相结合，才能有效的控制国有企业的资金管理 四、实行国有工程施工企业资金的统一管理 1．实行资金的统一管理的必要性 （1）施工企业其产品均具有多样性与大型性的特点 施工企业承建的项目具有施工多样性和大型性的特点，这就需要实现统一的资金管理方式，减少其周转的环节，对资金相对的减少投入量，发挥出资金的规模优势，为企业能承接大型的工程项目提供资金的保证，增加其竞争实力。 （2）施工企业的产品具有配套性与固定性的特点 一个施工企业往往同时承建多个工程项目，各个工程项目之间必须要密切配合才能充分发挥企业的生产能力。实现了资金的统一管理，这样才能够兼顾到各个项目的要求，合理的保障资金的运行才能确保企业的施工重点，均衡地安排生产。 （3）施工企业的它的生产是具有分散性与流动性的特点 所有的承建工程各个环节实行统一的核算，才可能形成企业真正的利润，而这种核算的组织特征，是要实行资金统一的管理。 2．施工企业的所处环境分析 （1）外部环境 施工企业面临着竞争激烈的建筑市场，想要赢得市场，就需要有强大竞争能力。在资金的管理上要实行宏观的调控、统一调配、集中管理充分的发挥出资金的规模优势，满足发展的需要。 施工企业受到“三角债”的困扰，资金严重的短缺，已经严重的阻碍了企业发展。资金实行统