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关于大连机床集团有限责任公司短期融资券 注册文件审计报告相关问题的补充说明 辽宁东正会计师事务所有限公司（以下简称“辽宁东正”）依据 中国注册会计师独立审计准则对大连机床集团有限责任公司（以下简 称“机床集团”）2007-2009 年母公司及合并财务报表进行了审计， 出具了辽东审字[2008]第 366 号《审计报告》、辽东审字[2009]第262 号《审计报告》、辽东审字[2010]第350 号《审计报告》，均出具了标 准无保留意见审计报告。 一、关于辽宁东正对机床集团依据新、旧会计准则的财务报表分 别出具的审计报告 机床集团为了满足子公司重组上市的需要，按照企业会计准则编 制了 2009 年度财务报表，同时为保证机床集团财务数据与以前年度 的一致性和可比性，机床集团又按照原企业会计准则和《企业会计制 度》编制了 2009年度的财务报表，辽宁东正分别对机床集团根据新、 旧会计准则编制的 2009 年度财务报告进行了审计，并出具了辽东审 字（2010）第 350号和辽东审字（2010）第200 号两份审计报告。辽 宁东正对机床集团按照不同的编制基础编制的 2009 年度财务报告分 别出具审计报告符合审计准则的相关规定。 二、关于机床集团合并报表范围 纳入机床集团合并财务报表范围的子公司主要分为以下三种类 型： （一）机床集团拥有半数以上表决权的被投资单位。 （二）机床集团受母公司（大连高金科技发展有限公司（以下 简称“高金科技”））委托管理的子公司，机床集团与高金科技联合 拥有半数以上表决权的被投资单位，具体包括： 机床集团持股比例% 高金科技公司持股比例% 纳入合并的单位名称 2007年 2008年 2009年 2007年 2008年 2009年 大连机床集团铸造有限责任公司 10 10 10 90 90 90 大连上柴动力有限公司 2.67 - - 47.33 - - 瓦房店永川机床附件有限公司 15 15 - 85 85 - 大连高金数控集团有限公司 15 15 15 85 85 85 大连中拥实业集团有限公司 20 20 20 80 80 80 机床集团将上述拥有其半数以下的表决权的被投资单位纳入合 并财务报表的合并范围符合《企业会计准则》和《企业会计准则讲解 2008》关于合并范围的有关规定。具体情况如下： 1．《委托管理协议》的内容 机床集团与高金科技于 2006 年 1 月1 日签订《委托管理协议》， 约定在协议规定的条件和期限内，由高金科技将大连机床集团铸造有 限责任公司、大连上柴动力有限公司、大连高金数控集团有限公司、 瓦房店永川机床附件有限公司和大连中拥实业集团有限公司委托给 机床集团管理，并负责公司运营。根据该协议，高金科技同意由机床 集团代理其行使在上述 5家企业中如下权利： （1）在所有股东大会和董事会上行使表决权； （2）乙方为甲方管理上述各公司并负责公司运营。 但涉及以下事宜机床集团必须经高金科技特别授权并按照高金 科技的指令行使代理权： （1）对发行新股、重大主业发展等提案的表决权； （2）对利润分配方案的提案权和表决权； （3）其他涉及目标股份的处置权。 上述《委托管理协议》的签订已经获得高金科技 2005 年 12 月 30 日董事会决议批准。 2．机床集团对委托管理子公司的控制情况 机床集团与其他投资者（