探析无现金报账模式在高校财务管理中的应用.pdfVIP

宁德师范学院学报 2017年第2期 （哲学社会科学版） （总第121期） 探析无现金报账模式在高校财务管理中的应用 冯爱兰 摘 要：“无现金”报账模式是对资金结算方式的一种创新，是避免现金在流转中存在的风险和提高财务工作 效率的重要措施，这对高校提高财务管理水平有着重要的现实意义。传统的报账模式已不适应新形势 下高校财务精细化管理要求，“无现金”报账模式的优势体现为：缩短报账时长，增强服务品质与效率； 优化报账流程，降低转账风险；资金结算及时，增大财务管理效益。推行该报账模式应注意的问题主要 有：转变观念，完善制度，强化队伍，加大投入等。 关键词：无现金报账；财务管理；高校 这些年来,高校之间整合资源,多校区联合共 报销人收集、整理相关的票据→报销人把报 管的现象日益增多,在多校区共管的情况下,各校 销信息填写到报销凭证当中→报销人拿着凭证 间的财务管理新增了很多问题, 财务关系日趋复 到单位找负责人审批→报销人 到财务处把审批 杂, 高校报账业务量急剧增多, 业务处理难度增 结算单交给财务人员审批→财务人员审核报销 大,常常影响了高校财务的正常运作效率。无现金 人提交的单据→财务人员审核通过后,登陆财务 报账模式正是对财务报账模式、 资金结算方式的 系统录入制单记账凭证（审核不通过则退回报销 一种创新, 是避免现金在流转中存在的风险和提 人员补齐手续）→财务人员打印记账凭证→会计 高财务工作效率的主要措施, 这能够显著提升高 人员复核→交由出纳员付款。支付方式分为现金 校财务管理水平。 支付和银行转账支付,若为现金支付需填写现金 一、无现金报账模式的概念 支付单后交给现金出纳进行付款;若为转账方式 无现金报账模式在网银支付系统的基础上, 需填写结算付款单,包括账户、帐号、金额等信 把高校财务系统跟银行系统对接, 会计人员把相 息,最后交由转账出纳进行银行转账。 关的账务信息和业务数据输入到银行内部支付系 在整个报账流程中,审核单据和找相关负责 统,出纳人员对信息确认完毕以后,并可以下达支 人审批是最难办也是最耗时的。整个审批过程需 付和现金流通指令,让资金在各个高校之间流通, 要牵涉多个负责人,如果期间有负责人因为各种 这样就用电子货币取代了传统的现金支付, 省去 原因无法给予审批,就出现了报销人无法报账的 了高校工作人员到出纳处缴领现金的流程, 既节 情况,在审核过程中,相关审核人员需要根据单 约了时间,也让整个资金流通过程更加安全、方便 位的规定以及过埃及法律制度评审报单票据是 与快捷。 无现金报账模式把高校财务系统跟银行 否合法以及真实,此外还应该审核票据金额是否 内部支付系统合二为一,通过互联网传送,让数据 正确以及是否超预算等等,需要花费非常多的时 在银行和高校之间实时共享, 从而节省了工作人 间,这也是报销人员诟病最多的流程。 所以从这 员二次输入付款信息的时间,如此一来,就让整个 个可以看出,传统的报账模式流程繁杂,过程冗 资金流转过程更加方便快捷,也更加安全。 余,花费时间多,效率极低,只要出现有一个责任 二、两种报账模式的运作流程对比 人不在现场,将会让整个等待时间无限制延迟。 1.传统报账模式（如图1） 2.无现金报账模式（如图2） *作者简介：冯爱兰，宁德师范学院财务处；收稿日期：2017-03-29。 120 万方数据 式,可以随时查询收支状况,为高校教职工提供