2017年银行培训新员工合规内控培训题库.pptVIP

1、内控 理 论 * 人工控制 系统控制 人工依赖系统控制 人工 系统 人工依赖IT 依赖IT系统的人工控制是人通过运用电脑生成的信息来进行控制。 举例：定期对系统产生的异常报告进行分析和审阅 2、控制 – 对控制我们需要了解什么？ 控制性质 1、内控 理 论 持续的：防火墙 每日/一日多次：采购单、接收单、发票三方核对 每月：总账调节审核 每季度：IT 系统访问用户审核 每年：会计政策审阅 特殊的/专门要求的：雇员解聘费用的授权 2、控制 – 对控制我们需要了解什么？ 控制执行的频率 1、内控 理 论 * 流程是一组逻辑相关的活动将投入转化为产出的过程。 3、流程 控制是在流程中为了减轻风险而设计的活动 开始 活动 1 Y/N 活动 2 活动 3 活动 4 活动 5 结束 流程示例 这些作业构成控制活动 控制与流程 记 录 报 告 初 始 授 权 处 理 1、内控 理 论 * 包括设计缺陷或者运行缺陷 设计缺陷是指必要的控制或者控制的必要成分缺失，或者某个现存的控制不是经过适当的设计，以至于即使这个控制如设计般运行也不一定能达到控制目的。 运行缺陷是指一个完好设计的控制没有如设计那样实际运作，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。 4、内部控制缺陷 某个控制的设计或运行，使管理层或公司员工在正常执行分派给他们的职责过程中，不能及时预防或者发现错误。 . 2、内控 的监管 * 《内控规范》基于COSO内部控制整体框架，并考虑了COSO企业风险管理框架的内容,为企业加强和规范内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力提供了完整和公认的框架。 是被业内人士誉为中国版“COSO（内部控制框架）与《萨班斯-奥克斯利法案》合体”的内部控制规范。 ??????????????? ??????????????? 企业内部控制规范整体体系 企业内部控制基本规范 规范企业内控评价工作： 由企业董事会和管理层实施 为企业对内部控制有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告提供指引 应用指引 包括18个方面 具体规定各领域内部控制的具体要求 为企业以及外部审计人员 建立与评价内控体系提供了参考性标准 指导注册会计师执行企业内部控制审计业务（侧重点为与财务报告相关的部分） 为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制的设计与执行有效性进行审计提供指引 财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会，于2008年6月28日正式发布《企业内部控制基本规范》（以下简称《内控规范》）。 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。 2009年 7月1日 强制在上市公司范围内实施。 2011年 1月1日 要求在境内外同时上市的公司披露年度自我评价报告，会计师事务所出具内控审计报告。 评价指引 审计指引 2010年 4月26日 2008年 6月28日 . 2、内控 的监管 * 中国银监会《商业银行内部控制指引》 2002年颁布，2007年、2014年两次修订 是对商业银行内控目标、原则、内部控制职责与组织方式的原则性的规范，并不对银行具体控制措施加以详细规定，是商业银行搭建内部控制框架的基本出发点。 . 3、内控 要 点 * 健全的制度 标准的流程 信息系统控制 清晰的岗位分工及制约 重要岗位轮岗与强制休假 授权 核对、监控 健全的外包管理 客户投诉的处理 全覆盖的管理信息系统和业务操作系统 信息安全 信息沟通 业务连续性管理 可持续发展的人力资源政策 科学的绩效考核体系 内控文化 内控的措施 内控的保障 谢谢大家！ 合规创造价值 内控防御风险 * 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 【本节主旨】开门见山阐述“合规”定义，再以工作中的例子让学员对合规行为有初步了解。 【表现方式】“合规”两字组成一扇门，点击打开，出现字面释义。释义保留在界面中上方，其下方显示可点击的与日常工作和保险、金融相关的合规或违规例子。 * * * * * 4、合规风险管理 就是由于市场价格波动而导致资产负债表内或表外头寸损失的风险。 由于内部程序、人员、系统不完善或失效，以及