从新巴塞尔资本协定看作业风险管理.PDFVIP

從新巴塞爾資本協定看作業風險管理 ∗ 張修齊 台灣金融研訓院助理研究員 摘要 隨著銀行經營環境丕變，引發作業風險的可能性大幅提高。有鑑於此，巴 塞爾銀行監理委員會在新巴塞爾資本協定中，建議除信用與市場風險外，將作 業風險納入資本計提範疇。委員會除對作業風險給予明確定義，亦針對作業風 險資本計提方式、風險移轉與沖抵有所規範，並且公佈完善作業風險管理與監 督之準則，供業界與監理機關遵循。 作業風險管理並非新的概念，惟於經營生態丕變的今日，如何以一致性、 結構化的方式管理作業風險，進而創造股東價值、提昇競爭力，已成為全球業 界與監理機關關注之新焦點。對此，國內業界應以積極態度，化被動為主動， 先認識作業風險，進一步管理作業風險，才是正確因應之道。 壹、緒論 近年來，銀行經營環境丕變，業務日趨龐雜，不論是金融界或監理機關，都 已意識到作業風險管理的重要性。作業風險以往常被視為市場風險或信用風險的 一部份，不過，隨著一些重大作業風險事件的發生，漸已成為業界關注的新焦點。 回顧國內、外金融發展史，未能妥適管理作業風險，而遭致重大損失的事件 實不勝枚舉，有些是因人謀不贓或作業流程疏失，有些則是天災、遭受恐怖份子 攻擊或因惡意破壞行為所致。 例如二十世紀末，資產總額達 200億美元，分支機構遍佈 73個國家的國際 商業與信用銀行（ Bank of Commerce and Credit International, BCCI ），因創始人安 白第（ Abedi ）瘋狂募集存款資金，投入毒品交易、洗錢與其他不法行為，這種 幾近自我毀滅的行徑，終使 BCCI 於 1991 年走上倒閉一途，此案件至今仍被視 為史上最具規模的組織型犯罪。 1995 年英國霸菱銀行（Barings Bank ）因任職於新加坡期貨部門的首席交易 員兼總經理－尼克‧李森（ Nick Lesson ）未經授權的交易行為及隱匿期貨交易達 ∗ 本文轉載自「台灣金融財務季刊」第四輯第一期 。 1 13億美元的鉅額損失，最後導致該行宣告破產，並以 1 英鎊象徵性價格，被荷 蘭國際銀行（ ING ）收購。同（1995）年日本大和銀行（Daiwa Bank Ltd. ）也因 債券交易員未經授權的交易行為、偽造會計帳冊文件，及管理階層企圖隱匿，做 出不實揭露，使超過 10億美元的交易損失，隱藏了近 11 年之久。 另外，震驚全球的 911恐怖攻擊行動，重創紐約金融交易中心，造成部分金 融機構業務被迫停擺，且遭受重大物產損失。根據聯合國「世界經濟與社會調查」 報告， 911 對世界經濟造成深遠影響，除使全球國內生產總值（GDP ）成長由2.4% 下挫為 1.4%之外，全球經濟損失估計達 3,500億美元，此即屬因外部事件（ external event ）所造成之作業風險損失。 近來，華爾街也發生了數起作業風險損失事件。知名券商貝爾斯登公司（Bear Stearns ）因某職員誤將400萬美元股票賣單輸入成 40億美元，導致紐約股市尾 盤湧現巨量賣壓，險些釀成大股災。另外，喧騰一時的證券交易員谷塔朵瑞亞 (Frank Gruttadauria)於任職雷曼兄弟公司（Lehman Brothers ）和柯文證券公司 (Cowen)期間，竊取客戶帳款，並寄發偽造對帳單達 15 年一案，在主管機關施壓 下，兩券商須賠償 1億美元，補償投資人損失。 事實上，國內金融界也不乏重大的作業風險損失事件。如近來備受關注的第 一銀行大直簡易分行兩度遭歹徒搶劫案件、國際票券楊瑞仁盜開商業本票，掏空 資金案、華僑銀行操作衍生性金融商品失利事件、台灣銀行公債盜賣案、財金公 司客戶資料外洩案、台北銀行發行之吉時樂彩券因辨識碼疑遭人破解，致全面回 收作廢事件等，多是起因於內部詐欺、外部詐欺、作業流程失誤、系統管控不良、 或疏於控管委外作業，所造成之作業風險損失。 上述國內、外案例凸顯出作業風險所引致之損失可能不亞於市場風險與信用 風險，請見【表 1】及【表2 】。根據巴塞爾銀行監理委員會資料顯示，銀行面臨 的風險以信用風險所占比重最高，約為 60% ，次為作業風險，約占30% ，市場