2016企业财务管理（高教版）教案：现金日记帐 .docVIP

现金日记帐 【教学目标】：通过本节的学习，能够理解现金日记账的设置和登记方法，进而为银行日记 账的登记打下基础。能够熟练进行现金日记账的登记。同时培养学生在学习知识和掌握技能的同时，渗透给学生从事会计行业的职业操守，培养他们爱岗敬业、诚实守信的职业操守 【教学重点、难点】现金日记账、日记账的登记。 【教学媒体】“登记现金日记账”的课件、现金日记账和现金总账的账页预先分给学生） 【课时安排】课时（45分钟） 【教学过程】 什么是资产的流动性,流动性就是变现能力，也就是变为货币资产的能力。我们在本章第一节，学习了货币资产概述，现在我们要学习货币资产的核算。那么货币资产又包括哪些内容呢？包括：现金、银行存款、其他货币资产。那我们就从现金的核算开始学习吧。 （一）现金的总分类核算 设置“现金”总分类账户，核算企业库存现金的收入、付出和结存情况。 收入现金，借记现金，贷记相关科目；付出现金，借记相关科目，贷记现金。 课堂练习：让同学做分录，以“总分类帐”账汇总发生额，登现金总账。 （二）现金的明细分类核算 企业应设置“现金日记账”进行现金的序时核算。步骤： 按照现金收付业务发生的先后顺序逐笔登记“现金日记账”每日终了，应计算当日现金收入的合计数、支出数和结存数； 将结存数与实际库存数相核对，做到账款相符； 有外币现金业务的，还应分别人民币和各种外币现金设置“现金日记账”播放登记“现金日记账”的课件。然后请同学以刚才十道练习登记“现金日记账”日记账”的格式如下图 ③摘要栏 “摘要”栏要文字简练，清晰的说明，登记入账的经济业务内容。 ④.对应科目栏 对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如，银行提现，其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目，而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候，可分主次来填，也就是只填写主要科目。如果没有主次之分，就根据金额的大小决定。填写金额大的科目，再在后面加上“等”字。比如说，公司购买了一批办公用品，耗费1000元，400元车间承担，600元行政部门负担。在填写对应科目栏是，就写“管理费用等”，贷方金额是1000元。 ⑤和贷方栏 指现金实际收付的金额，每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入六.余额 ⑥“余额”栏涉及到公式： 本日余额＝上日余额＋本日借方－本日贷方 期末余额= 期初余额+本期增加－本期减少 指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。比如说，会计根据现金日记账，编制现金流量表等 1