如何评估银行的放款品质.PDF

如何評估銀行如何評估銀行的的放款品質放款品質 如何如何評估銀行評估銀行的的 放款品質放款品質 黃志典 金融案例評析 放款是一般銀行最主要的資產，占銀行資產總額的比重最大， 以2008 年 1月底為例，台灣一般銀行的總資產達 25 兆477億元新台 幣，放款所占的比重高達 62.29% ，放款利息更是一般銀行最主要的 收入來源。因此，放款品質的好壞攸關銀行的獲利與安全。 我們通常以「逾期放款比率」與「備抵呆帳覆蓋率」作為評估 銀行放款品質與銀行承受呆帳能力的重要參考指標，逾期放款比率越 高表示銀行的放款品質越差，一般而言，逾期放款比率在3％以下， 表示銀行的放款品質較佳，而備抵呆帳覆蓋率越高表示銀行承受呆帳 的能力越強。 逾期放款比率是逾期放款佔總放款的比率，亦即： 逾期放款比率 ＝逾期放款 × 100% 總放款 銀行的逾期放款是指借款人積欠本金或利息超過清償期 3 個 月，或雖未超過 3 個月，但銀行已向債務人追訴或處分擔保品的放 款。簡言之，逾期放款是指已屆清償期而未受清償之各項放款及其他 授信款項。 至於備抵呆帳覆蓋率則是備抵呆帳占逾期放款的比率，亦即： 備抵呆帳覆蓋率 ＝ 備抵呆帳 × 100% 逾期放款 其中，備抵呆帳包括銀行辦理買匯、貼現、押匯及放款提列之備 抵呆帳與催收款提列之備抵呆帳，而逾期放款則如前述，是指已屆清 償期而未受清償之各項放款及其他授信款項。備抵呆帳覆蓋率越高代 表銀行為每一塊錢的逾期放款所提列的呆帳準備越高，一旦逾期放款 1 完全無法回收，銀行所受的影響越小，所以備抵呆帳覆蓋率可以衡量 銀行承受呆帳的能力。 下表為2008年1月底，本國銀行的放款總金額、逾期放款金額、 備抵呆帳金額、逾期放款比率與備抵呆帳覆蓋率，以中國輸出入銀行 為例，其逾期放款比率只有0.49%，代表每100元的放款，逾期放款 只有 0.49 元，而其備抵呆帳覆蓋率高達 162.51%，代表每 100 元的 逾期放款，中國輸銀提列的呆帳準備高達 162.51 元，由這兩項指標 大致可以推論中國輸銀的放款品質與承受呆帳的能力都相當好。反觀 中華商業銀行，其逾期放款比率高達19.67%，代表每100 元的放款， 逾期放款高達 19.67 元，而其備抵呆帳覆蓋率只有 28.47%，代表每 100元的逾期放款，中華銀行提列的呆帳準備只有28.47元，由這兩 項指標可知中華銀行的放款品質與承受呆帳的能力都相當差。 2 本國銀行放款品質指標（ 2008 年 1 月） 單位：新臺幣百萬元 逾放 備抵呆帳/ 銀行別 放款總額 逾期放款 提列之備抵 比率 逾期放款 總額 呆帳 (%) (%) 臺灣銀行 1,946,217 18,417 13,210 0.95 71.73 臺灣土地銀行 1,503