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财务预算管理制度 总章 第一章 总则 　　第一条 为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动公司加强预算管理，根据公司实施全面预算管理的要求，结合公司实际情况，制定本制度。 　　第二条 本制度适用于公司总部及所属各公司、分公司及子公司。 第二章 财务预算基本内容 第三条 预算管理是利用预算对公司内部各部门、各公司的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面预算。 　　第五条 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 　　第六条 公司财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章 预算组织分工 　　第七条 预算管理办公室对公司总部及各所属公司预算的管理工作负总责，各公司负责人对分管公司预算的管理工作负责。 　　第八条 财务部门负责拟订公司预算的目标、政策；制定预算管理的具体措施和办法,?审议、平衡预算方案，?组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算的执行情况，并负责预算执行情况的分析和报告，督促各部门完成财务预算目标。 　　第九条 财务部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 　　第十条 公司内部各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司财务预算管理的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 　　第十一条 公司是财务预算执行公司，在公司预算管理部门或公司经营层的指导下，负责本公司现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司董事会的检查、考核。其公司主要负责人对本公司财务预算的执行结果承担责任。 　　公司对公司所属公司实施财务预算的方案必须上报公司总部审核批准。 第四章 财务预算的编制 　　第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在公司董事会制定的编制方针指引下进行。 　　第十三条 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： 　　(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； 　　(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 　　(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 　　第十四条 公司编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行公司所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 　　第十五条 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 　　第十六条 资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 　　第十七条 筹资预算是公司在预算期内需要新借款人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 　　公司经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 　　第十八条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。公司应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 　　第十九条 公司财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 　　第二十条 编制公司财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 　　财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报公司总部，经审查、汇总、平衡后批复