税法二第四章22012年版.docVIP

1、下列各项中，应按“经济合同”税目征收印花税的有（　）。　　 A:电网与用户之间签订的供用电合同 B:银行同业拆借合同 C:技术开发合同 D:法律咨询合同 答案:C 2、下列项目不属于印花税的特点有（　）　　 A:覆盖面广 B:税率低、税负轻 C:按年计税　 D:纳税人自行完税 答案:C 解析:印花税具有覆盖面广;税率低、税负轻;纳税人自行完税的特点。 3、下列合同中，应当征收印花税的是（　）。　 A:会计咨询合同 B:技术咨询合同 C:法律咨询合同　　 D:审计咨询合同 答案:B 解析:技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。 4、技术转让合同包括（　）。　 A:商标权转让　 B:专利权转让 C:专有技术使用权转让 D:专利申请转让 答案:D 解析:ABC属产权转移书据。 5、关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（　）。　　 A:货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据 B:建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据 C:以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据 D:由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 答案:C 解析:选项A货物运输合同的计税依据不包括所运货物的金额、装卸费和保险费；选项B建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花；选项D由委托方提供主要材料的加工合同,其主要材料不作为计税依据。 6、甲公司于2011年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750 000元的钢材换取650 000元的水泥，甲公司取得差价100 000元。下列各项中表述正确的有（　）。　　 A:甲公司8月应缴纳的印花税为225元 B:甲公司8月应缴纳的印花税为420元 C:甲公司8月应缴纳的印花税为195元 D:甲公司8月应缴纳的印花税为450元 答案:B 解析:商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税＝ （750000＋650000）×0.03%＝420（元） 7、2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3 000元，租期未定。签订合同时，预收租金8 000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10 000元。甲公司6月份应补缴印花税（　）元。　　 A:13 B:15　 C:16 D:18 答案:A 解析:该租赁业务发生的租金收入＝10 000＋8 000＝18 000（元）应纳的印花税＝18 000×1‰＝18（元），租期未定，先按5元定额贴花，应补税＝18－5＝13（元） 8、某公司2011年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2011年该公司应纳印花税（　）元。　　 A:6775 B:6780　 C:6975 D:6980 答案:A 解析:应纳印花税＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000＋10×5＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝6775（元） 9、某加工企业接受某公司委托，为其加工一批货物，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作货物的主要材料由某公司提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额为150万元；加工费230万元。该加工企业应缴纳印花税（　）元。　　 A:1 150　　 B:1 900　　 C:2 100　　　　 D:4 000 答案:B 解析:应纳印花税＝（150＋230）×0.05%＝0.19（万元）＝1 900（元） 10、2012年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5 000元。该企业2012年1月应缴纳印花税（　）元。　　 A:765 B:770 C:1 165　　　　　　 D:1 170 答案:B 解析:对于租期未定的租赁合同，