税法二模拟试题三2011年版.docVIP

1、下列资产损失，不属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的是（ ）。 A:企业的债权性投资到期不能收回发生的损失 B:企业在正常经营活动中销售存货发生的损失 C:企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D:企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 答案:A 解析:考点：该题针对“企业所得税资产损失税前扣除管理”知识点进行考核。P30-38 下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失： （1）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失； （2）企业各项存货发生的正常损耗； （3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； （4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； （5）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失； （6）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。 2、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。 A:建筑物 B:生产设备 C:家具 D:电子设备 答案:C 解析:考点：该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核。P24 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （1）房屋、建筑物，为20年； （2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （5）电子设备，为3年。 因此，A选项折旧年限为20年，B选项折旧年限为10年，D选项折旧年限为3年，只有B选项折旧年限为5年 3、某生产企业2010年3月5日为其销售部门购进1辆轿车，取得增值税发票，注明价款共计15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费及上牌照税费2.45万元，该轿车于当月投入使用。假定该企业固定资产预计净残值率5%，折旧年限为税法规定的最低折旧年限。则该轿车在当年所得税前扣除的折旧额为（ ）元。 A:3.11 B:3.56 C:4.12 D:4.33 答案:B 解析:考点：该题针对“企业所得税资产的税务处理”知识点进行考核。P24 自用轿车不能抵扣增值税的进项税，其折旧年限最低为4年。 该轿车账面成本=15+2.55+2.45=20（万元）； 依照税法规定可扣除的折旧额为20×（1-5%）÷（4×12）×9＝3.56（万元）。 4、在计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（ ）。 A:为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B:利润分红支出 C:企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D:违反食品卫生法被政府处以的罚款 答案:C 解析:考点：该题针对“企业所得税应纳税所得额的计算”知识点进行考核。P22-23 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。B选项属于这一项不得扣除项目。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收被税务机关处以的滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。D选项属于这一项不得扣除项目。5.超过规定标准的捐赠支出。 6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。A选项属于这一项不得扣除项目。7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A:财政拨款 B:国债利息 C:物资及现金溢余 D:依法收取并纳入财政管理的政府性基金 答案:B 解析:考点：该题针对“企业所得税的应纳税所得额的计算”知识点进行考核。P15 AD属于不征税收入，C属于征税收入，B属于免税收入 6、甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失是（ ）万元。 A:500 B:600 C:700 D:800 答案:D 解析:考点：该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核。P38-42 因为该项符合股权收购中的特殊性税务处理的条件，收购企业购买的股权80%是高于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额高于