现代企业管理课件第六章 财务管理.pdfVIP

财务管理概述 企业的资金循环 企 企业的资金筹措 业 资产负债表 财 流动资产管理 务 固定资产管理 损益表 现金流量表 财务效果分析 财务管理的目标与职能 财务(finance)一般是指与钱财有关的事务。 国家财政 企业财务 个人理财 财务学五个分支：公司财务、个人财务、财政学、 国际金融和跨国公司财务 公司财务: ＂公司理财＂或＂企业财务管理＂ 企业财务管理的实质 实质就是对资金的管理。整个资金运动最基 本的原动力是销售活动。在销售活动的驱动 下，企业可以运用各种资金来源（股东与债 权人的资金）购买原材料，运用部分资金于 加工与完成产品，其他资金用于销售与管理 费用。这样销售活动启动，从销售中收回资 金，并产生利润，从而使资金得到补充，使 整个资金运行过程继续下去。在利润不断增 加的过程中，企业投资者得到回报（股 利），所有者权益得到积累和增值，而且还 可以偿还外部负债。 企业的资金运动 企业的资金运动包括资金筹集、 资金运用和资金分配等内容。 资金筹集是资金运动的起点，企业必须根据生产经营需要，及时、合理、 低代价地筹措所需资金。企业资金可来自两个方面，一是所有者权益， 包括投资者投入的资本金及其形成的资本公积金、从税后利润中提取的 盈余公积金和未分配利润。二是企业负债，包括一年内到期的流动负债 和超过一年的长期负债。 资金运用是把筹集到的资金合理有效地运用到各种不同用途中去，以取 得收益，包括资金的投放、占用、耗费及回收。 资金分配是指对资金运用收益的分配，广义的分配包括用营业收入补偿 资金耗费(成本费用)、交纳各种税费以及对利润进行分割与分派的过 程，狭义的分配仅指对净利润的分配。 债务性资金，是通过增加企业的负债来获取的，例如向银行贷款、发行 企业资金循环债券、向供货商借款等。债务性资金必须到期偿还，一般还要支付利息。 权益性资金，是通过增加企业的所有者权益来获取的，如发行股票、增 资扩股、利润留存。权益性资金是企业的自有资金，不需要偿还，不需要支 付利息，但可以视企业经营情况，进行分红、派息。 补偿生产 权 耗费 益 固定资金 折旧 资 （固定资产） 偿还债务 本 货币 储备资金 生产资金 成品资金 货币资金 弥补亏损 资金 原材料等 在制品 产成品 销售收入 交所得税 债 提取公积 务 支付工资、费用 金公益金 资 本 利润分配 资金筹集 资金投放使用