董惠良-会计学学习指导、习题与项目实训（第二版）004第四章 货币资金答案.docVIP

第四章货币资金 一、名词解释 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。 库存现金限额：是指为了保证各单位日常零星支出，按规定允许留存的现金的最高数额。 坐支：用收入的现金直接支付支出。 银行汇票：银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行本票：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业承兑汇票：是指由收款人签发、付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的票据。 银行承兑汇票：是指由在承诺银行开立存款账户的存款人（承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意由银行承兑的票据。 未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 二、单项选择题 1．A 2．D 3．A 4．A 5．B 6．C 7．C 8．B 9．A 10．D 11．D 12．D 13．D 14．A 15．A 16．A 17．D 18．B 19． C 20．B 三、多项选择题 1．ABC 2．AB 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．CD 7．AB 8．AB 9．BCD 10．ABC 11．ABC 12．AB 四、判断题 1．错 2 错 3．对 4．对 5．错 6．错 7．错 8．错 9．对 10．对 11．错 12．错 13．错 14．对 15．对 16．错 17．错 18．对 19．错 20．错．对20．对五、综合业务题 业务题一 1．借：库存现金 1 600 贷：银行存款 1 600 2．借：其他应收款——刘江 1 500 贷：库存现金 1 500 3．借：银行存款 54 000 贷：应收账款 ——甲单位 54 000 4．借：原材料——A材料 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 5．借：应付账款——丙单位 20 000 贷：银行存款 20 000 6．借：应收账款——丁单位 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 （销项税额） 8 500 7．借：管理费用 1 650 贷：其他应收款——刘江 1 500 库存现金 150 8．借：银行存款 18 000 贷：库存现金 18 000 9．借：银行存款 58 500 贷：应收账款——丁单位 58 500 10．借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 000 11．借：材料采购——B材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600 贷：银行存款 93 600 12．借：应收票据 146 250 贷：主营业务收入 125 000 应交税费——应交增值税（销项税额）