董惠良-会计学学习指导、习题与项目实训（第二版）013第十三章_所得税答案.docVIP

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2017-04-05 发布于浙江
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董惠良-会计学学习指导、习题与项目实训（第二版）013第十三章_所得税答案.doc

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第十三章所得税一、名词解释 1．利润总额。指按企业会计准则计算确认的利润。 2．应纳税所得额。指企业按税法规定计算确认的应当缴纳所得税的所得额。 3．资产与负债的账面价。指企业按会计准则规定核算后在资产负债表中列示的资产负债金额。 4．资产与负债的计税基础。企业在资产负债表中按会计准则确认的资产（负债）账面价，以适用的税法为依据，将其确认为资产（负债）的计税基础。换言之，资产（负债）的计税基础，是按税法规定计算确认的资产（负债）金额。 5．暂时性差异。指资产（负债）的账面价与资产（负债）计税基础不同而产生的差异。 6．可抵减暂时性差异。指在未来收回资产或清偿债务的期间内，确定应纳税所得额时，会导致应纳税所得额减少的暂时性差异。可抵减暂时性差异有二种表现形式：资产的账面价小于资产的计税基础；负债的账面价大于负债的计税基础。 7．应纳税时间性差异。指在未来收回资产或清偿债务的期间内，确定应纳税所得额时，会导致应纳税所得额增加的暂时性差异。应纳税暂时性差异有二种表现形式：资产的账面价大于资产的计税基础；负债的账面价小于负债的计税基础 8．递延所得税负债。指应纳税暂时性差异对计税的影响，确认应纳税暂时性差异对计税的影响时，计入“递延所得税负债”账户贷方，未来转销时，计入“递延所得税负债”账户的借方。 9．递延所得税资产。指可抵减暂时性差异对计税的影响，确认的可抵减暂时性差异对计税的影响，计入“递延所得税资产”账户借方，未来转销时，计入“递延所得税资产”账户的贷方。二、单项选择题 1．A 2．B 3．A 4．D 5．B 6．D 7．A 8．A 9．D 10．A 11．C 12．A 13．B 14．A 15．A 三、多项选择题 1．ABCD 2．ACD 3．ABD 4．BD 5．AD 6．ABC 7．AD 8．ABD．AB．ACD