Mazute关于业企财务内部控制的实践报告.docVIP

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。－－泰戈尔 摘 要 ? 财务内部控制是实现国有企?业财务管理目标的关键环节。?根据我国国情和企业的实际经?营状况。在组织及财务管理方?面建立适合国有企业的财务内?部控制制度是十分必要的，这?是企业现代化管理的需要，是?国有企业化经营和加强内部管?理的需要，同时也是控制不良?行为的需要。 本文对建立国?有企业财务内部控制的原则性?与现状进行了详细的阐述．对?现阶段我国国有企业财务内部?控制中存在的问题进行了深入?的剖析，并针对存在的问题．?提出了规范国有企业财务内部?控制的对策。 加强国有企业?财务内控制度建设对提高管理?效率、保护资产、保证会计信?息正确具有蓬要作用。内部控?制问题博大精深，有很强的理?论研究价值，更具有一定的现?实指导意义。必须确保制度安?排的合理性，设置合理的组织?机构，明确各自的职责权限。?只有这样，国有企业经济业务?的真实性才能得到保证，财务?信息才具有较强的可靠性。 ? 关键词：财务内部控制 ?内部审计 预算控制 ? ? ? ? 目 ? 录 一?、我国企业财务内部控制的现?状 1 二、加强国有企业财?务内部控制应遵循的原则 1? （一）成本效益原则 1 ?（二）有效适应原则 1 （?三）内部牵制原则 2 （四?）发展性原则 2 三、国有?企业财务内部控制存在的问题? 2 （一）财务内部控制意?识淡薄 2 （二）财务内控?人员素质不高 2 （三）财?务内部控制制度不健全 2 ?（四）财务内部控制监督弱化? 3 四、国有企业财务内部?控制存在问题的对策 3 （?一）提高财务内控意识 3 ?（二）提高财务内控人员素质? 3 （三）建立完善财务内?部控制制度 3 （四）建立?完善的财务内控监督体系 3? （五）建立财务控制反馈机?制 4 （六）加强信用管理?，更新信息管理系统 4 （?七）适应环境变化，不断调整?和完善 4 （八）构建有效?的财务激励与约束机制 4 ?五、实践结论 5 参考文献? 6 关于企?业财务内部控制的实践报告 ? ——国有企业财?务内部控制浅析 财务内部?控制是国有企业内部管理控制?的核心。它关系到国有企业会?计核算资料的真实性和完整性?，关系到国有资产的安全和完?整，对防止舞弊发生和防止同?有资产流失具有重要的意义。?但是，目前国有企业的内部控?制制度还不健全，不能够发挥?有限的监督控制职能，还存在?着许多问题。 一、我国企业?财务内部控制的现状 我国自?20世纪90年代起开始加大?政府对内部控制的推动作用。?我国大多数国有企业建立内部?控制的时间较晚，实践经验较?少，但财务内部控制已经引起?了大多数企业的重视，在国有?企业已实施信息系统中，大多?数食业实施了会计电算化系统?，有的国有企业实施了ERP?系统。有超过半数的国有企业?建立了业绩考核制度，成本费?用、工程项目、销售和收款内?部控制制度的建立情况较好，?可见，国有企业对于重要生产?经营环节比较重视。然而，国?有企业虽然建立了内部控制系?统，但是与之相关的信息系统?并不完善，可能导致内部控制?的实施和监督失去有效的支撑?。在已经建立的内部控制制度?中，仅有少数国有企业存在对?外担保内部控制制度，建立了?投资和筹资内部控制制度，国?有企业对非经常性的筹投资活?动不够重视，而这些活动往往?会对国有企业产生长期的影响?。 二、加强国有企业财务内?部控制应遵循的原则 国有企?业在建立财务内部控制制度时?，应遵循以下基本原则。 （?一）成本效益原则 成本效益?原则是国有企业从事任何经济?活动所必须遵循的一项基本原?则。国有企业在建立和设计自?身的内部控制制度时，应根据?自身规模大小及具体经营管理?情况，合理地控制设计成本与?执行成本，以达到最佳的控制?效果。 （二）有效适应原则? 财务内部控制制度的建立要?根据国有企业的经营特点与内?外环境的实际情况因地制宜地?进行设计，不能生搬硬套、盲?目采用。应该针对国有企业财?务会计工作中的薄弱环节，针?对国有企业容易出现错误的细?节，制定切实有效的内控制度?，将各个环节和细节加以有效?控制，以提高财务会计水平。? 篇首注释：要保证国有企?业财务计划的实现，就必须对?国有企业财务计划的执行过程?进行监督和调节。同时，国有?企业财务计划是在财务活动开?展前做出的，由于财务活动的?影响因素是十分复杂、多变的?，往往存在一些不足之处。因?而．加强国有企业财务内部控?制是企业财务计划积极、可靠?的重要保证。