24招商局集团内控部制规定-财务报告.docVIP

招商局集团内部控制规定——?财务报告 2010年版 第?一章 总 则 为了?规范集团的财务报告编制，防?范不当编制行为可能对财务报?告产生的重大影响，保证会计?信息的真实、完整，根据国家?法律法规、《招商局集团财务?管理制度》以及《招商局集团?会计制度》，制定本规定。 ?本规定适用于集团及所属全资?、控股的各级公司和单位(以?下简称“各公司”)。集团控?制的上市公司原则上执行本规?定，在执行本规定过程中，在?形式、程序等方面须满足上市?公司相关法律、监管要求。参?资公司和单位可参照执行。 ? 本规定所称的财务报告，是?指各公司根据集团会计制度编?制的反映本公司某一特定日期?财务状况和某一会计期间经营?成果、现金流量等会计信息的?文件，包括年度、季度、月度?财务报告。 财务报告包括会?计报表及编制说明和其他应当?在财务报告中披露的相关信息?和资料。会计报表包括资产负?债表、利润表、现金流量表及?所有者权益变动表等主表及相?关附表。 财务报告编制说明?是对在资产负债表、利润表、?现金流量表和所有者权益变动?表等报表中列示项目的文字描?述或明细资料，以及对其他未?能在这些报表中列示项目的说?明等。 财务报告编制说明应?当披露重要会计政策和会计估?计及变更等重要事项，相关信?息应当与资产负债表、利润表?、现金流量表和所有者权益变?动表等报表中列示的项目相互?参照。 第四条 各公司编?制、对外提供和分析利用财务?报告，至少应当关注下列风险?： （一）编制财务报告违反?会计法律法规和国家统一的会?计准则制度，可能导致企业承?担法律责任和声誉受损。 （?二）提供虚假财务报告，误导?财务报告使用者，造成决策失?误，干扰市场秩序。 （三）?不能有效利用财务报告，难以?及时发现公司经营管理中存在?的问题，可能导致公司财务和?经营风险失控。 第五条 各?公司应当严格执行会计法律法?规和国家统一的会计准则制度?，加强对财务报告编制，对外?提供和分析利用全过程的管理?，明确相关工作流程和要求，?落实责任制，确保财务报告合?法合规、真实完整和有效利用?。 各公司负责人对本公司?财务报告的真实性、完整性负?责，财务负责人负责组织领导?财务报告的编制、对外提供和?分析利用等相关工作。 第二?章 岗位分工与职责安排 ?第六条 各公司应当建立财务?报告编制的岗位责任制，明确?相关部门和岗位在财务报告编?制过程中的职责和权限，确保?财务报告的编制与审核相互分?离、制约和监督。 第七条 ?各公司财务部门是财务报告编?制的归口管理部门，其职责一?般包括：制定财务报告编制具?体实施办法；收集并汇总有关?会计信息；编制财务报告等。? 第八条 各公司须配备合格?的财务人员编制财务报告。 ?第九条 各公司财务部门须设?置财务报告复核岗位，配备复?核人员。 第十条 各公司内?部除财务部门外参与财务报告?编制的各单位、各部门应当按?财务报告的编制要求及时向财?务部门提供编制财务报告所需?的信息，并对提供信息的真实?性、完整性、及时性、准确性?负责。 对于涉及人员、工资?、投资等管理指标，财务部门?应当与有关部门相互协调配合?，保证各项指标口径相互衔接?，避免因管理口径差异影响财?务报告编制质量。 第十一条? 各公司有关人员对授意、指?使、强令编制虚假或者隐瞒重?要事实的财务报告的情形，有?权拒绝并及时向上一级财务管?理部门汇报。 第三章 财?务报告的编制 第十二条 ?各公司不得随意变更会计政策?，调整会计估计事项。因情况?变化需要调整会计估计事项，?须报上级公司批准，变更会计?政策，须报集团批准。会计政?策和会计估计的变更情况及其?对财务报告的影响须在财务报?告编制说明中说明。 第十三?条 各公司应当按照国家统一?的会计准则和集团会计制度规?定，根据登记完整、核对无误?的会计账簿记录和其他有关资?料编制财务报告，做到内容完?整、数字真实、计算准确。 ?第十四条 集团所属境外子?公司执行当地会计准则的，境?外子公司在编制财务报告时，?应将本公司的财务报告数据按?照中国会计准则进行调整后上?报上级财务管理部门。各公司?应当定期分析根据中国会计准?则和当地会计准则编制的两种?财务报告之间的差异数，列示?上报上级财务管理部门。 第?十五条 各公司对财务报告?产生重大影响的交易或事项，?须将交易内容及其会计处理在?编制财务报告前以书面形式上?报上级财务管理部门。重大关?联交易的账务处理须由交易各?方商定后上报集团财务部。 ?各公司应当正确确认交易或事?项所属的会计期间。不得漏记?或多记、提前确认或推迟确认?报告期内发生的交易或事项。? 第十六条 各公司如存在?非合幷子公司，须在编制年度?财务报告前集团规定的时间内?向集团财务部申请(包括一直?未予合幷的)，说明原因，