6-1收入款项帐务处理作业.docVIP

6-1 收入款項帳務處理作業 承辦單位：會計室會計組 承辦人員：黃玉燕、劉湘虹、吳瑤芳、徐家文 聯絡電話：2826、2326 申辦時間：經常性業務 法令依據：會計法、決算法、審計法、審計法施行細則。 注意事項： 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確的會計科目，其與收據之資料（如繳款人、摘要、金額）是否相符。 自行收納統一收據及其他收據應即時處理，不得延遲。 每月結帳及檢核會計報告中各式表報相關會計科目之金額，並確實核對帳載專戶存款之正確性，如發現錯誤應立即更正調整。 辦理方式： 出納單位收納各項收入款項應開自行收納統一收據，每日送會計室簽收。 會計室依據相關規定審核收據。 會計室依據審核完成之合法原始憑證編製記帳憑證(傳 票)。 收入傳票送請主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核。 完成簽核之收入傳票及傳票遞送簽收單，送出納單位執行。 出納單位將收入傳票及支出傳票金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。 會計室每月底於整理事項入帳後辦理結帳、對帳及過帳作業，編製會計月報。 會計室依記帳憑證辦理收據銷號作業，並定期追縱收據未銷號情形。 每月底銀行專戶存款餘額與帳列數核對之差異數由出納組編製銀行存款差額解釋表。 會計室將基金收入傳票(T類傳票)按照編號依序順號，連同後附原始憑證一併裝訂成冊保管備查；計畫類傳票按照編號依序順號裝訂成冊保管備查。 會計室列印會計簿籍裝訂成冊並加具封面後保管備查。 收入款項帳務處理作業流程