技术经济学第八章摘要.ppt

? 技术经济学科 ? 附：财务报表类别 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 基本报表 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 现金流量表（全部投资） 现金流量表（自有资金） 现金流量表（各投资方） 辅助报表 固定资产投资估算表 流动资金估算表 投资计划与资金筹措表 主要产出物和投入物使用价格依据表 生产成本估算表 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊销费估算表 制造费用、销售费用、管理费用估算表 借款还本付息表 总成本费用估算表 销售收入及销售税金估算表 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 案例基本情况 本项目规划用地85亩，建设生产性厂房、仓储用房、办公及配套用房共计61000平方米，按年生产200万套床上用品的规模购置新增设备，加上电力、通讯网络、水、气、消防、环保、绿化等费用，项目固定资产投资8008万元，土地费用投资1955万元，流动资金2012万元，总投资计12395万元，预计项目达产后实现年销售收入50000万元。 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 项目具体情况说明 1、资金来源 项目总投资12395万元，所需资金由自筹4395万元，其余8000万元商请银行贷款解决。 2、建设期利息 项目在建设期由于所投入资金需要向银行贷款，共计8000万元，预计2005年到位3000万元，2006年到位5000万元。当年贷款的利息减半计算， 2005年和2006年的利息全部计入固定资产投资，年利率按6％估算，2005年产生的利息为90万元，2006年需支付利息330万元，2007年起的项目贷款利息480万元全部计入生产成本。 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 项目具体情况说明 3、原材料、能耗费用 项目所需的原材料主要是各类布艺，原材料的费用占销售收入的比例为60％左右。按照建设规模以及生产所需要的原材料数量进行估算，在达产年份原材料和能耗的费用为38540万元，当然这个费用按照目前的价格确定，遇到原材料价格波动费用会有一定的影响。 4、员工工资福利费用 在正常生产年份，公司员工人数为1000余人，加上各种保险、福利费用，员工工资费用按平均每月1300元计算，共计1036万元。 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 项目具体情况说明 5、设备维修费用 设备维修费用在正常生产年份按每年25万元计算。 6、摊销费用 无形资产即土地费用列入摊销费用，土地费用按照50年进行摊销，每年摊销39.1万元。具体见摊销费用表。 7、折旧费用 本项目建设期为2年，但固定资产的投入按两个年度展开，因此，折旧按照不同年份用平均年限法计算折旧，具体见折旧费用表。 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 项目具体情况说明 8、财务费用 本项目预计在2005年取得项目贷款3000万元，2006年贷款5000万元，项目贷款的年利率初步按照6%计算。当年贷款的利息减半计算，2005年和2006年的利息全部计入固定资产投资， 2005年产生的利息为90万元，2006年需支付利息330万元，2007年起的项目贷款利息480万元全部计入生产成本。 9、销售税金及附加 本项目属于生产性项目，需要考虑增值税和所得税，由于本项目销售收入是不含税价格，因此增值税在现金流量中不予考虑；同时项目所处经济开发区又是外资企业，所得税上有一定的优惠，所得税按税法规定实行“二免三减”政策，即第一、第二年免征所得税，第三至第五年减半征收。销售税金按照销售收入的5%估算。 10、销售费用 销售费用按销售收入的2％计算。 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 附表1——总投资估算表 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 附表 2—总成本费用表 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 附表 3—损益表 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 附表 4—还款付息表 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 附表 5—固定资产折旧表 案例分析 项目建设程序和管理 市场研究 可行性研究报告编制 经济评价 社会评价 技术研究 附表 6—自全投资现金