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关务风险和关务合规的管理和控制 3.2外汇与海关之间的平衡控制 3.3海关凭证与税务凭证的平衡控制 征收流转税的目的是对所有交易进行征税，所有销售必须缴纳增值税或者享受免税政策，所有采购都必须有完税凭证证明对方已经缴纳税款或者由自身在进口环节缴纳了税款。税务部门会检查销售是否完税或者符合免税政策，还检查采购的进项增值税是否能够抵扣，海关会检查国内采购是否有国内增值税发票以及进口的是否属于保税进口。 对企业来说，检查购买和销售是否有纳税或者免税的凭证，一方面是防范以上税务部门的检查和风险，即合规性检查，另一方面是检查是否有增值税进项没有经过认证和抵扣，降低纳税成本。 公司对关务风险的管理方法 本公司目前通过以下几个方面对关务风险进行防控 A.公司管理层通力支持 B.集团关务部不定时对子公司进行监督审查,以防范关务风险 C.不定时组织关务人员进行专业的培训,以指导公司安排合理的关务事务 D.关务不定时对各涉及到保税管理的部门进行抽查,查漏补缺.(见关务每周检查清单) E.每季度对本公司手册进出平衡作自查,及时清整不平衡原因. F.对公司各部门不定时进行关务保税工作的宣导,做到人人守法. 谢谢大家 祝身体健康、工作顺利 * 第三节 加工贸易企业内部管理 1、建立帐册体系。 2、做好生产各项记录。 3、采用流转卡模式进行管理，采用ERP系统进行管理。 4、建立加工贸易手册管理制度，并建立相关岗位的岗位职责和操作规程。 加工贸易企业内部管理 海关对企业加工贸易主管部门的要求：依法与外方签订进出口合同，如实向海关申报进出口、进料加工各个环节、商品名称、编码、价格、数量、单耗等情况，保管好加工贸易所涉及的进出口报关单、协议、合同、发票、保险单据、运输单据、进出口收付汇核销单、往来函电、许可证、批件、结汇单、手册及其核销结案表、其他与进出口业务直接有关的单证资料，及时归档。与进出口活动有关业务单证自进出口货物放行之日起保管三年。 加工贸易企业内部管理 海关对加工贸易企业仓库的监管要求：（1）划出一定区域用于存放保税料件及产成品，并在货物上设置明显的标志标明是保税货物，区别于其他一般贸易的货物，保税货物和一般贸易货物之间有明显的隔断。（2）设立正常的货物进出库台帐，如实记录仓库原材料及成品进出库仓库情况，制作书面的进出库单证，如是进料加工手册项下货物进出库的在台帐、进出库单证上都要标明手册号以便于区分。（3）定期对库存的保税料件、一般贸易的料件进行盘点,盘点结果及时记录并反映给财务部门,以便财务部门及时登记入帐。（4）如实记录生产过程中产生的余料、边角料、废料，登记并做好台帐。 加工贸易企业内部管理 海关对加工贸易企业生产部门的监管要求： （1）保管好原材料领料单、成品入库单； （2）根据每天实际的生产用料情况来制作保税货物及非保税货物的生产记录单，随时作好成品的单耗记录，通过流程卡的形式对生产实际进行跟踪和记录，以便于今后在合同备案时的单耗更准确。 加工贸易企业内部管理 海关对加工贸易企业财务部门的监管要求： （1）严格按照《会计法》的规定建立和健全财务管理制度；（2）保税货物的原材料帐、成品帐、应收帐、应付帐、边角料余料的销售帐等会计科目应在帐中体现出来，即在总帐中应设有有关加工贸易的子科目；会计原始凭证记载的各项内容不得涂改；（3）会计帐簿记录与实物及款项的实有数额，与会计凭证及会计报表的有关内容必须相符；（4）不得隐匿或故意销毁依法应当保存的会计批凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料；（5）不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿、编制虚假财务会计报告；（6）监督仓库保管人员作好仓库台帐。根据仓库提供的盘点结果及时做帐；（7）财务帐册保管期限15年；（8）积极配合海关对企业的核查、稽查。 第四节 加工贸易风险及其控制 企业的关务风险 关务风险产生的根源 关务风险和关务合规的管理和控制 企业的关务风险 什么是关务风险: 关务风险就是影响关务管理目标实现的不确定因素.这些不确定因素的存在,要么给企业带来不必要的财务负担,要么导致企业正常经营中断或受到影响.要么公司或者集团的总体战略带来不利的影响.这些不确定还会对经营者和管理人员的个人利益带来损害. 影响企业财务状况的关务风险 关务风险直接导致企业财务损失,影响企业的财务状况,与财务相关的常见关务风险有: 1. 潜在少缴和未缴关税的风险 A.潜在少缴或未缴关税的危害在于不能使企业及时准确在对商品的成本进行核算,对生产