保险公司内控制度体系建设的实践与思考.docVIP

保险公司内控制度体系建设的实践与思考 加强保险公司内控制度体系建设设的实践与思考 美国权威威报告认为：“内部控制是为为达成经营的效果及效率、财财务报道的可靠性和相关法令令的遵循提供合理保证的过程程”。这一定义至少反映了几几个基本观念：一是内部控制制讲求的是过程，而非结果本本身；二是内部控制是由“人人”执行，受“人”影响整个个过程，并非仅是政策手册与与表格，而是来自组织内各个个分支机构、每一个阶层、每每一个岗位的人；三是内部控控制只能为企业管理阶层提供供“合理保证”，而非“绝对对保证”；四是通过不同类别别的内部控制相互配合，以一一种、多种或重叠性的组合类类别达成多项管理目标。 内部控制的全过程，实际上上就是企业内部的管理人员在在实现单位目标时借以保全所所获得资财、有效地利用资财财的管理过程，其实质，就是是有效地执行经营策略的一种种管理控制。在不断的重复经经营过程中，管理人员在特定定的环境和期限内，按照内部部控制的相应要求，以最经济济、最有效的方式去完成作业业或工作任务，从而实现整体体经营策略和目标。 内部部控制是管理层用以规定和指指导经营活动的一个组成部分分，它涉及到包括业务、财务务、理赔等事项在内的一切经经营活动，具有很强的管理功功能。有了良好的内部控制，，不仅能使决策领导信赖各级级经营管理者、上级机构信赖赖下级机构的管理人员、干部部信赖员工，而且各级管理人人员及员工也能充分理解和执执行上级的意图，进而取得良良好的经营效果。因此，完善善的内控体系对于保险公司坚坚持依法合规经营、突出有效效发展、发挥服务保障功能作作用都具有十分重要的现实意意义和深远的历史意义。 一、保险公司内控制度体系系建设的基本现状 随着我我国保险业务规模的高速发展展，保险公司在国家法律法规规和经济政策的指导和影响下下，在内部控制体系的建设方方面逐步形成了比较好的局面面，合规与效益主题日益突出出，持续健康发展能力明显增增强。 一是从思想认识上上看，内部控制的观念逐渐被被广泛认同。得各级管理层进进一步认识到了不断加强和完完善内控体系建设的重要性和和必要性；二是从制度建设上上看，内部控制制度逐渐得到到规范。近些年，保险公司加加大了包括业务、财务、理赔赔、中介、行政、人事、党纪纪等各环节的内部控制制度建建设，为内部控制制度体系的的完善做了良好的铺垫；三是是从实践过程上看，各项内部部控制举措一并实施，在机构构建设、人才队伍培养等方面面，都有了一定的基础和经验验。 近年来，由于少数保保险公司的规范意识薄弱，不不仅加大了行业竞争，也加大大了保险公司的经营风险。有有的地区甚至存在普遍性、阶阶段性的恶劣市场环境。这就就要求保险公司尤其是具有领领头羊作用的国有保险公司必必须在巩固基本经验和做法的的基础上，带头加快内控体系系建设的步伐。 一是要大大力推广内部控制理念。国有有大型保险公司分支机构众多多、层次不一，包括一些管理理人员在内的员工，在内部控控制的重要作用上认识仍然不不到位，这对于内控体系的建建设十分不利；二是要尽快完完善具有适应性、针对性、操操作性很强的个性化内控制度度。当务之急是要在现有的《《企业内部控制基本规范》等等一系列“基本”制度前提下下，逐步完善、健全、设计基基于自身经营管理特点的、符符合自身需要的内部控制制度度；三是要亟待解决内控岗位位人员不足、内控部门独立性性不强、内控建设覆盖面不广广、内控执行强度不够等问题题。 二、保险公司内控制制度体系建设的关键认识 从目前保险公司内控制度体系系建设的基本现状和面临的任任务来认识，应在“五个需要要”上深刻理解、充分认识。。 加强内控体系建设是保保险公司经营效率的需要。保保险公司在行业内和市场上是是否有好的表现，首先反映的的是经营能力。是否具备对生生存条件的适应能力和选择能能力、是否具备对经营前景的的自我改造能力和自我发展能能力、是否具备对来自外界刺刺激干扰的自动反应能力和排排除干扰能力，关键在是否有有完善的激励机制，以增强企企业活力，充分挖掘潜在的内内部潜力。要取得最大经营效效率和利润，就必须具有相应应完备的行为约束机制。但无无论是激励机制，还是约束机机制，都离不开相应的自我控控制与调节，要想增强活力，，提高经营效率，达到目标，，就必须建立、健全内部控制制制度。 加强内控体系建建设是保险公司防范风险的需需要。保险公司经营的好坏，，不能仅仅看当期或阶段性的的保费规模有多大、市场份额额有多高，更应该关注这个企企业控制经营风险的程度和能能力。作为金融行业，保险业业较其他行业具有更高的经营营风险，随着我国资本市场的的进一步对外开放，保险公司司在面临机遇的同时，还面临临着经营风险加大、竞争更加加剧烈的挑战。这就更要求保保险公司及时完善内部控制制制度体系，以应对市场环境、、减少经营风险、增强竞争能能