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规范开展地方国库现金管理的思考 　　摘 要：地方国库现金管理工作涉及面广、政策性强，既与国库集中收付制度改革完善有关，也与宏观政策有关，尤其与人民银行货币政策协调有关，并对市场流动性管理产生重大影响。因此，规范开展国库现金管理具有重要意义。因此，将在归纳总结影响地方国库现金管理健康发展等诸多因素的基础上，尝试提出规范化开展地方国库现金管理的一些可行性建议。 　　关键词：地方国库；国库现金管理；规范开展 　　中图分类号：F812.7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）02-0149-02 　　一、我国地方国库现金管理开展基本情况 　　2002年12月，人民银行出台了《国库存款计付利息管理暂行办法》，国库现金管理工作由此起步。2005年12月，经国务院批准，人民银行、财政部开始共同实施中央国库现金管理。实施初期，中央国库现金管理主要采用商业银行定期存款和买回国债两种操作方式。2006―2014年，中央国库现金管理共开展79期操作，合计金额32 526.30亿元，其中实施国库定期存款操作77期，累计收益585.59亿元，有效盘活了中央国库库底“沉淀资金”，提高了资金使用收益。受各种因素影响，地方国库现金管理却一直未发布统一的操作管理办法，但是事实上，很多地方已经变相的开展了各种形式的国库现金管理。 　　2014年8月31日，全国人大常委会审议通过了新的《预算法》。新《预算法》不仅继续明确了央行经理国库体制，而且从严格限制设立财政专户、推行国库集中收付制度、积极稳妥开展国库现金管理等方面丰富和强化了这一制度。2014年12月，财政部与人民银行联合发布了《地方国库现金管理试点办法》，并在北京、上海、广东、深圳、湖北和黑龙江6个省市启动了试点工作。分工明确、服务宏观调控大局的国库现金管理制度框架和操作模式日益完善，在熨平国库资金波动、实现国库现金保值增值、促进财政政策和货币政策协调配合等方面发挥了积极作用。 　　二、影响地方国库现金管理规范开展的主要因素 　　（一）预算编制与执行的不合理影响现金管理资金的准确性 　　首先，地方预算编制随意性较大。目前，地方财政部门预算的基本支出编制标准并无相关法律法规规定，制定的部门预算更多地依靠历史经验和政府部门指导性意见，预算编制的准确性不高。其次，预算编制时间滞后。财政预算计划必须经过当地人大会审议通过，一般要到5、6月份才能下发到各部门，因此人民银行国库部门在此之前无法对库款支拨业务进行严格审核。再次，地方预算编制计划中安排的专项资金多，没有明确的实施进度，也造成了地方财政安排资金的随意性。此外，地方预算收支执行进度不均衡，一般是预算支出前10个月进度迟缓，11―12月份大规模集中拨付，导致年中大量资金结余，年底库存资金大幅波动。 　　（二）部分非税收入游离于国库之外影响现金管理资金的完整性 　　经过多年努力，我国收入管理的规范化程度得到了很大程度的提高。但受财政预算管理体制、地方政府既得利益、各执行部门认识偏差等多方面因素的影响，仍然有大部分预算外资金游离于国库管理之外。财政收支管理粗放，缺乏有效的监督机制，既扭曲了财政收支分配结构，分散了国家的财力，容易滋生腐败，又使国库现金无法全面、完整、准确地反映国库收支状况，削弱了政府宏观调控力度。 　　（三）国库现金流预测难度大影响现金管理资金规模的可操作性 　　受多种因素影响，国库现金流量具有不确定性。一方面，预算管理体制不完善，执行缺乏有效约束，使预测难度加大；另一方面，预测手段单一，主要依靠预测人员经验判断，难以保证预测效果。同时，预测结果注重表面数据的多，满足统计需要的多，很可能造成预测模型中置信区间偏大、预测精度反而偏低。此外，预测国库现金流量还要综合考虑地方的税收、财政支出结构等诸多因素，因此，要获得精确的预测结果难度很大。 　　（四）缺乏质押品交易及招投标平台影响现金管理资金的安全性 　　首先，缺乏质押品交易平台和招投标系统，无法实现以利率为标的的招投标行为和以国债为抵押控制风险的操作方式。例如，在甘肃省2007年开展的省本级国库资金现金管理操作中，由于商业银行分支机构在中央国债登记结算公司没有独立账号，人民银行无法对其抵押的国债进行实质意义上的冻结、解冻甚至扣划等操作，最终只能采取承诺函等信用担保方式从道义上约束并督促商业银行按期还本付息，预算资金的安全保障性较低。其次，在质押品的选定上，由于除本地（农）商外，其他商业银行的国债质押品必须由总行审批、统一管理调度，势必增加商业银行地方机构参与的难度，从而影响地方国库现金管理的顺利开展。 　　（五）地方政府的各种干预影响现金管理运作的规范性 　　近年来，各级地方政府大力倡导开展地方国库现金管理，其主要初衷除了获得较高的利息收入