有哪些信誉好的足球投注网站- 1、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
第三章消费税会计课后练习题参考答案
第三章消费税会计课后练习题参考答案
习题一
（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)
销项税额＝1.36(万元)
（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)
进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)
进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)
进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)
（3）销项税额合计＝48×17%＝8.16(万元)
应纳消费税额＝48×30%＝14.4(万元)
（4）销项税额合计＝150×17%＝25.5(万元)
应纳消费税额＝150×30%＝45(万元)
（5）销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)
应纳消费税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)
8月份国内销售环节应纳增值税额＝1.36+8.16+25.5+0.357－20.519＝14.858（万元）
8月份国内销售环节应纳消费税额＝14.4+45＋0.63－36×80%＝31.23（万元）
习题二
（1）不作会计处理。
（2）8日外购烟丝时：
借：原材料—烟丝 5 000 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 850 000
贷：银行存款 5 850 000
（3）委托加工业务的会计处理如下：
①发给受托方原材料时：
借：委托加工物资 20 000
贷：原材料 20 000
②支付加工费及消费税时：
增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）
受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）
借：委托加工物资 8 000
应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360
应交税费—应交消费税 12 000
贷：银行存款 21 360
③加工收回，验收入库时：
借：原材料—烟丝 28 000
贷：委托加工物资 28 000
④领用生产卷烟时：
借：生产成本 28 000
贷：原材料—烟丝 28 000
（4）销售卷烟时：
增值税销项税额＝20 000 000×17% ＝3 400 000（元）
借：银行存款 23 400 000
贷：主营业务收入 20 000 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400 000
销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）
借：营业税金及附加 11 350 000
贷：应交税费—应交消费税 11 350 000
（5）不作会计处理。
（6）结转7月份的增值税：
本月应缴增值税＝340－85－0.136＝254.864（万元）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 2 548 640
贷：应交税费—未交增值税 2 548 640
(7)8月初实际缴纳增值税和消费税时：
借：应交税费—未交增值税 2 548 640
贷：银行存款 2 548 640
准予扣除的外购应税烟丝的消费税＝（300＋500－200）×30%＝180（万元）
准予扣
文档评论（0）