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臺灣證券交易所股份有限公司 審查有價證券上市作業程序部分條文修正條文對照表 修正條文 現行條文 說明 第三條 申請上市時發行公司應填具股票上市申請書，並備齊附件欄所載明之必要書件全套，至備供查閱書件部分，本公司將視審查需要另行調閱。經經理部門檢視所送書件齊全後，送由本公司總收發簽收，經登記編號、分發經理部門分案承辦依序審查。 （） 申請上市時發行公司應填具股票上市申請書，並備齊附件欄所載明之必要書件全套，至備供查閱書件部分，本公司將視審查需要另行調閱；另上市輔導期間少於九個月者（含興櫃交易期間），應於送件時附具「輔導上市時程合理性評估」之說明，供審查該案時參考。經經理部門檢視所送書件齊全後，送由本公司總收發簽收，經登記編號、分發經理部門分案承辦依序審查。 （） 上市輔導期間少於九個月者（含興櫃交易期間），應於送件時附具「輔導上市時程合理性評估」之說明 第五條 公司股票初次申請上市，應審查最近二年度經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告，其會計科目有異常變動者，並應就該科目審查前一年之財務報告，股東常會承認之財務報告與前者不一致者，並應加送股東常會承認之財務報告；審查期間跨越四、及十月以後者，應洽請申請公司加送當年第一季、上半年度及第三季經會計師核閱之財務報告，以作為審查之參考，如未能於前揭期限內檢送者，應退還其申請書件。 公司股票初次申請上市，應審查最近二年度經會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之財務報告，其會計科目有異常變動者，並應就該科目審查前一年之財務報告，股東常會承認之財務報告與前者不一致者，並應加送股東常會承認之財務報告；審查期間跨越四、七及十月以後者，應洽請申請公司加送當年第一季、上半年度及第三季經會計師核閱之財務報告，以作為審查之參考；審查期間跨越年度者，申請公司應於年度結束後二個月內，加送當年度經會計師查核簽證之財務報告、會計師工作底稿及承銷商評估報告更新資料等書件，以作為審查之依據，如未能於前揭期限內檢送者，應退還其申請書件。 …審查期間跨越…」改為「…審查期間跨越、及月者，… 二、為鼓勵企業申請上市，審查期間跨越申請會計年度者經會計師查核簽證之財報報會計師查核簽證之財報 第七條 審查作業程序 （一） （四）審查期限：股票初次申請上市案件於收件後六週內提報審議委員會審議之，但遇有特殊情形者，經理部門得基於審查之需要或申請公司之請求，於召開審議委員會之十日前，簽報本公司總經理核准後，得延長提報時間，因申請公司之請求而延長提報之時間以一個月為限。 （五）上市案件審查之效果：上市案件之查核結果，僅在顯示申請公司某一時段之財務、業務狀況，並未能反映申請公司全盤或日後之現象，而重在申請公司之財務、業務訊息是否充分公開，亦不作保證其品質或取代證券承銷商、會計師之功能及地位，因此對於初次申請股票上市案之辦理： 1.承辦人員應以服務態度執行審查工作，對於申請公司、證券承銷商及簽證會計師所提供之資料及表示之意見，除發現有隱瞞、欺騙、虛偽或錯誤等情事者外，應予充分信賴。 2.申請公司、證券承銷商及簽證會計師其所提供之資料及表示之意見，如有隱瞞、欺騙、錯誤、虛偽不實或重大未依法令及本公司相關章則規定記載等情事者，除應依法各自負全責外，並依本公司有關規定處理後轉報主管機關。本公司承辦審查及相關督導、審議人員於審查審議其案件時，應遵照本公司「有價證券上市審查人員紀律規範」或「有價證券上市審議委員共同遵守事項」規定，秉持超然、公正、客觀立場，確保本作業程序及相關規定執行必要之程序，如有違失，經查證屬實者，應依職權歸屬，各負其責任。 3.審查期間所生之疑慮，應洽請申請公司、證券承銷商及簽證會計師適時主動蒐集相關資料並提供說明。 （六）上市案件於提報審議委員會審議前，倘經經理部門決議不同意上市決議同意上市者，得簽請總經理核可後逕予退件。 審查作業程序 （一） （四）審查期限：股票初次申請上市案件於收件後六週內提報審議委員會審議之，但遇有特殊情形者，經理部門得基於審查之需要或申請公司之請求，於召開審議委員會之十日前，簽報本公司總經理核准後，得延長提報時間，因申請公司之請求而延長提報之時間以一個月為限，並不得跨越次一年度。 （五）上市案件審查之效果：上市案件之查核結果，僅在顯示申請公司某一時段之財務、業務狀況，並未能反映申請公司全盤或日後之現象，而重在申請公司之財務、業務訊息是否充分公開，亦不作保證其品質或取代證券承銷商、會計師之功能及地位，因此對於初次申請股票上市案之辦理：