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浙江美大实业股份有限公司 财务预算制度 浙江美大实业股份有限公司 财务预算制度 第一条 总则 为促进公司建立、健全内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，推动 公司加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》 和《浙江美大实业股份有限公司预算管理制度》，并结合公司实际情况，制定本 制度。 本制度适用于公司本部及所属分公司、控股公司及其所属单位。 第二条 财务预算基本内容 （一） 预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财 务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成 既定的经营目标。 （二） 公司财务预算是公司全面预算的重要组成部分，是公司全面预算的 中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期 内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所 作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成公司的全面 预算。 （三） 公司财务预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、 资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务 预算报表形式予以充分反映。 （四） 公司财务预算按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、 月份落实。 第三条 预算组织分工 （一） 公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责。公司指定公司 财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对公司法定代表人负责。 第 1 页 共 6 页 浙江美大实业股份有限公司 财务预算制度 （二） 财务预算部主要拟订财务预算的目标、政策, 制定财务预算管理的 具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务 预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司各业 务部门完成财务预算目标。 （三） 财务预算编制在公司财务预算部领导下进行，公司财务管理部门具 体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制； 负 责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 （四） 公司生产、物资供应、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本 部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算部 做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参 与公司财务预算部的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 （五） 分公司与控股公司是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营 层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、 分析工作，接受公司董事会的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执 行结果承担责任。 （六）公司对公司所属公司实施财务预算管理，各公司财务预算方案必须上 报公司总部审核批准。 第四条 财务预算的编制 （一） 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影 响预算执行结果。财务预算编制要在公司全面预算部制订的编制方针指引下进 行。 （二） 公司编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以 下基本原则和要求： 1．坚持效益优先原则，实行总量平衡, 进行全面预算管理； 2. 坚持积极稳健原则，确保以收定支, 加强财务风险控制； 3. 坚持权责对等原则， 确保切实可行, 围绕经营战略实施。 （三） 公司编