内部控制建设企业高效运作的保证资料讲解.pptVIP

10、内部审计控制 内部审计机构的组织形式 1、董事会或其下设的审计委员会领导； 2、企业总经理领导； 3、企业财务经理领导。 内部审计的主要内容 1、财务审计 2、经营审计 3、管理审计 各种内部会计控制方 法的适用范围 方法 内容 组织规划 不相容职务 授权批准 会计系统 预算控制 财产保全 风险评估 电子控制 内部报告 内部审计 货币资金 √ √ √ √ √ √ √ √ 实物资产 √ √ √ √ √ √ √ 对外投资 √ √ √ √ √ √ √ 工程项目 √ √ √ √ √ √ √ √ 筹资管理 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 采购付款 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 销售收款 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 成本费用 √ √ √ √ √ √ √ 对外担保 √ √ √ √ 六、内部控制的体系 货币资金的内部会计控制 实物资产的内部会计控制 对外投资的内部会计控制 工程项目的内部会计控制 采购与付款的内部会计控制 销售与收款的内部会计控制 成本费用的内部会计控制 筹资的内部会计控制 担保业务的内部会计控制 1、货币资金的内部会计控制 货币资金的内部会计控制包括各企业应当对货币资金收支和保管 业务额不业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全、完整等控制内容。主要包括现金、备用金制度、银行存款和其他货币资金的内部会计控制。 2、实物资产的内部会计控制 实物资产的内部会计控制包括建立实物资产管理的岗位责任制度，对事物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行会计控制，防止各种实物资产被盗、被毁和流失。其主要内容为存货与固定资产的会计控制。 3、对外投资活动的内部会计控制 对外投资应建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议、联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。 4、工程项目的内部会计控制 工程项目的内部会计控制包括建立规范的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策失误以及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为控制。 5、采购与付款业务的内部会计控制 包括合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款业务的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，杜塞采购环节的漏洞，减少采购风险。 6、筹资活动的内部会计控制 包括合理确定筹资规模和筹资结构，选择适当的筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保所筹资资金的合理有效使用。 7、销售与付款业务的内部控制 建立产品或劳务的定价原则、客户信用管理及销售收款政策等内控制度，强化合同订立、商品出库和账款回收的会计控制，避免或减小坏账损失。 8、成本费用的内部会计控制 建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，包括制定成本费用标准、分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 9、担保业务的内部会计控制 会计部门应严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减小可能发生的损失。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 仿佛他 * 3、全面性原则 内控会计控制应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、自省、监督与反馈等各个环节。 4、内部牵制原则 内部牵制是指单位内部在部门之间、员工之间、岗位于岗位之间所建立的相互验证、相互监督、相互制约的关系。 其主要特征： 是对有关责任进行分配，是单独一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完整的处理权，而必需经过其他部门和人员的查证与核对。 内部牵制