企业风险管理与内部控制资料讲解.ppt

2、固定资产内控关键控制点、主要风险与控制措施 风险控制点 主要风险 控制措施 资产清查 固定资产丢失、毁损等造成账实不符、或资产贬值严重 财务部门组织固定资产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确资产权属，确保实物与卡、财务账表相符，在清查作业实施之前编制清查方案，经过管理部门审核后进行相关的清查作业。 清查结束后，要编制清查报告，管理部门就清查报告进行审核，确保真实性、可靠性。 清查过程中发现的盘盈（盘亏），应分析原因，追究责任，妥善处理，报告审核通过后及时调整固定资产账面价值，确保账实相符，并上报备案。 2、固定资产内控关键控制点、主要风险与控制措施 风险控制点 主要风险 控制措施 抵押质押 固定资产抵押制度不完善，可能导致抵押资产价值低估和资产流失 加强抵押、质押管理，明晰流程，规定程序和审批权限等。同时，应做好记录。 财务部门办理抵押时，如需委托中介机构鉴定评估，应当会同金融机构、固资管理部门、固定资使用部门现场勘验抵押品，对价值进行评估，应编制专门的抵押资产目录。 2、固定资产内控关键控制点、主要风险与控制措施 风险控制点 主要风险 控制措施 处置 固定资产处置方式不合理，可能造成企业经济损失 正常报废 ，填制固定资产报废单，经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。 非正常报废 ，使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等。 企业应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理。 对拟出售或投资转出及非货币交换的 ，应由有关部门或人员提出处置申请，对固定资产价值进行评估，并出具资产评估报告。报经企业授权部门或人员批准后予以出售或转让。 3、无形资产内控关键控制点、主要风险与控制措施 风控点 主要风险 控制措施 取得与验收 取得的无形资产不具先进性，或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼 。 建立严格的无形资产交付使用验收制度 ，明确权属关系，及时办理产权登记手续 。（外购，自行开发，投入） 使用与保全 无形资产使用效率低下，效能发挥不到位；缺乏严格的必威体育官网网址制度，致使体现在无形资产中的商业机密泄漏；由于商标等无形资产疏于管理，导致其他企业侵权，严重损害企业利益 企业应当强化无形资产使用过程的风险管控，充分发挥无形资产对提升企业产品质量和市场影响力的重要作用；建立健全无形资产核心技术必威体育官网网址制度，严格限制未经授权人员直接接触技术资料，对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究，保证无形资产的安全与完整；对侵害本企业无形资产的，要积极取证并形成书面调查记录，提出维权对策，按规定程序审核并上报，等等 3、无形资产内控关键控制点、主要风险与控制措施 风控点 主要风险 控制措施 技术升级与更新换代 无形资产内含的技术未能及时升级换代，导致技术落后或存在重大技术安全隐患 企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估。发现某项无形资产给企业带来经济利益的能力受到重大不利影响时，应当考虑淘汰落后技术，同时加大研发投入，不断推动企业自主创新与技术升级，确保企业在市场经济竞争中始终处于优势地位。 处置 无形资产长期闲置或低效使用，就会逐渐失去其使用价值；无形资产处置不当，往往造成企业资产流失 。 企业应当建立无形资产处置的相关管理制度，明确无形资产处置的范围、标准、程序和审批权限等要求。无形资产的处置应由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理；应当选择合理的方式确定处置价格，并报经企业授权部门或人员审批；重大的无形资产处置，应当委托具有资质的中介机构进行资产评估。 案例：架起无形资产的“网”，垒起内控“防火墙” 天士力集团公司将无形资产保护分为申请专利、商标注册和知识产权维护。 截至2010年，天士力集团公司共申请专利约1000项，共涉及20多个国家和地区。 面对如此众多的专利，天士力集团公司将其分为： 基础专利（核心专利） 外围保护专利 防御专利 竞争专利 产品专利 这5类进行分别管理，建立起专利保护体系框架。 周密细致的无形资产管理 天士力集团公司根据实际情况对无形资产的组织、人员、管理进行了周密的安排。 天士力集团公司设置科学发展委员会，专门负责审查批准企业的无形资产发展战略、年度的无形资产工作计划、重大的无形资产开发项目的立项以及项目的转让、授权使用和对外投资。 同时，天士力集团公司还设立法务总监，领导知识产权部和法律事务部，全面负责企业无形资产管理的领导工作。 知识产权部下设流程制度管理、商标管理、专利项目管理、专有技术管理、其他无形资产管理、无形资产档案管理六个岗位，全面负责企业无形资产的管理工作。 _ 周密细致的无形资产管理